Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Как заполняется налоговая декларация по налогу на прибыль

Как заполняется налоговая декларация по налогу на прибыль

Как заполняется налоговая декларация по налогу на прибыль

Оглавление:

Как заполнить документ — образец

Образец налоговой декларации поможет вам избежать ошибок при заполнении данного документа. Внимательно ознакомьтесь с ним, чтобы внести информацию в соответствующие ей строки и предоставить заполненный документ в налоговую службу. Декларация по налогу на прибыль – документ, оформлением которого приходится заниматься любой организации.

Сдавая ее вовремя, руководство фирмы избавляет себя от проблем с ФНС, наложения .

По этой причине весьма важно понимать, как оформляется данный документ.

Может быть полезно:

Как показать в декларации симметричные корректировки

При отражении симметричных корректировок в листе 08 декларации (при условии, что в реквизите «Вид корректировки» указан код 2 или 3):

  1. в графе 3 «Признак» проставляется цифра 0,если произведенные корректировки привели к уменьшению доходов от реализации (строка 010 листа 08)/внереализационных доходов (строка 020 листа 08);
  2. в графе 3 «Признак» проставляется цифра 1, если произведенные корректировки привели к увеличению расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации (строка 030 листа 08)/внереализационных расходов (строка 040).

При этом в листе 08 не нужно проставлять 0 или 1 в графе 3 «Признак» по строке 050. По этой строке следует указывать итоговую сумму корректировки без учета знака.

Заполнение декларации по налогу на прибыль через специальные сервисы

Налоговую декларацию по налогу на прибыль можно заполнить также с помощью:

  1. Платных интернет-сервисов;
  2. Специализированных бухгалтерских компаний.

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 5 5 2 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы? На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Операция по продаже ценных бумаг, обращающихся на рынке ценных бумаг, не отражена в листе 05 декларации по налогу на прибыль

Ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке при одновременном выполнении условий, перечисленных в п. 3 ст. 280 НК РФ:

  • если по ним рассчитывается рыночная котировка, когда это предусмотрено соответствующим национальным законодательством.
  • если информация об их ценах (котировках) публикуется в средствах массовой информации (в том числе электронных) либо может быть предоставлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операций с ценными бумагами;
  • если они допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли, имеющим на это право в соответствии с национальным законодательством;

Под национальным законодательством понимается законодательство того государства, на территории которого осуществляется обращение ценных бумаг (заключение гражданско-правовых сделок, влекущих переход права собственности на ценные бумаги, в том числе и вне организованного рынка ценных бумаг) (п. 3 ст. 280 НК РФ). Если какое-либо из этих условий не выполняется, то ценные бумаги признаются не обращающимися на рынке ценных бумаг.

Цена реализации рыночных ценных бумаг в целях налогообложения определяется следующим образом (п. 5 ст. 280 НК РФ). В состав доходов при определении налоговой базы включается фактическая цена реализации, если эта цена находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал цен) с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки Если фактическая цена реализации будет ниже минимальной цены сделок на организованном рынке, то при определении налоговой базы по налогу на прибыль принимается минимальная цена сделки на организованном рынке ценных бумаг.

То есть в этом случае в целях налогообложения организации придется увеличить фактическую цену реализации на сумму разницы между минимальной и фактической ценами реализации, отразив эту разницу в строке 020 листа 05 Декларации по налогу на прибыль.Пример. В октябре 2020 г. организация приобрела 1500 акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по 110 руб.

В октябре 2020 г. организация приобрела 1500 акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по 110 руб. за одну акцию при номинальной цене 100 руб.

30 декабря 2020 г. организация по договору купли-продажи продала физическому лицу 500 акций по цене 120 руб.

за одну акцию. Предположим, что 30 декабря 2020 г.

организатором торгов была зафиксирована минимальная цена продажи таких акций — 130 руб., а максимальная — 135 руб.

Тогда, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации необходимо увеличить сумму фактической реализации до минимального значения продажных цен на акции, т.е.

доход в целях налогообложения нужно рассчитать исходя из цены реализации 130 руб.

за акцию. В этом случае фактически полученную от продажи 500 акций выручку необходимо увеличить на 5000 руб.

((130 руб. — 120 руб.) х 500 шт.). Лист 05 Декларации по налогу на прибыль (фрагмент) будет выглядеть следующим образом:Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (фрагмент)ПоказателиКодстрокиСумма 1 2 3 Выручка от реализации (выбытия, в том числе доход от погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (500 шт.

Лист 05 Декларации по налогу на прибыль (фрагмент) будет выглядеть следующим образом:Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (фрагмент)ПоказателиКодстрокиСумма 1 2 3 Выручка от реализации (выбытия, в том числе доход от погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (500 шт.

х 120 руб.) 010 60 000 Сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, ниже минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг (500 шт. х (130руб. -120 руб.)) 020 5 000 Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в том числе погашением) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг 030 55 000 Итого прибыль (убыток) (строка 010 + строка 020 — строка 030) 040 10 000 Налоговая база (строка 070 — строка 100) отражается по строкам 180 — 200 Листа 02 120 10 000

Правила заполнения декларации

Порядок составления и форма декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года закреплены приказом ФНС России 23.09.2019 № Это новый бланк 2020 года, который следует применять при составлении отчетности по итогам прошлого, 2020 г. Правила предусматривают включение отчетных данных во все разделы отчета.

Не имеет значения, подает плательщик ежемесячную или ежеквартальную отчетность, ему надлежит заполнить титульный лист, раздел 1 и подраздел 1.1, лист 02 и приложения № 1 и № 2 к нему.

Этого требует пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль. Остальные листы и разделы заполняются по необходимости.

При формировании декларации по налогу на прибыль необходимо соблюдать ряд нюансов и особенностей, характерных для такого типа отчетности в 2020 году:

  • В новой форме по КНД 1151006 добавились листы 08 и 09. В листе 08 отражаются сведения о снижении налога на основании проведенных сделок с зависимыми контрагентами по ценам, установленным ниже рыночных. В листе 09 и приложении 1 указываются данные об учете доходности контролируемых иностранных компаний. Эта информация заполняется непосредственно контролирующими лицами.
  • В листе 08 отражаются сведения о внереализационном доходе, в приложении 2 к листу 08 прописываются коды плательщиков налога на прибыль.
  • В листе 03 производится расчет налога с доходов в виде дивидендов. За основу принимается актуальная ставка в 13%. При заполнении раздела Б листа 03 проставляют значение «1» при доходности, облагаемой по ставке по пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ, и «2» — для ставки по пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ.
  • При заполнении строк с кодами 241 и 242 в листе 06 (продолжение 1) указывают отчисления на формирование имущества для обеспечения основной деятельности по уставу и страхового резерва соответственно. В этом листе отсутствуют позиции для указания убытков.
  • Страховые взносы отражаются так же, как и основные налоговые платежи. Их указывают в строках 040, 041 приложения № 2 к листу 02. Взносы, отчисляемые на несчастные случаи и профессиональные заболевания, отражаются по общему правилу. Если, в соответствии с учетной политикой, часть взносов на НС относится к прямым расходам, то их прописывают в строке 010 приложения № 2. Остальная часть взносов на травматизм, которая относится к косвенным расходам, указывается только в строке 040 приложения № 2 к листу 02.
  • В листе 02 предусмотрено поле для введения кодов плательщиков налога на прибыль. В форме появились несколько новых кодов. Некоторые строки предназначены для заполнения организациями, участвующими в региональных инвестиционных проектах. В лист 02 вносится и информация о торговых сборах, которые уменьшают сумму платежа.
  • На титульном листе указываются сведения об учреждении-налогоплательщике. Если декларацию заполняют правопреемники реорганизованной фирмы, то им надлежит указывать ИНН, КПП, которые были у них до момента реорганизации. Аналогичные данные укажите и при изменении полномочий обособленного подразделения или его закрытии. С кодами по процедурам реорганизации и ликвидации ознакомьтесь в регламенте по заполнению декларации (приложение № 1 к порядку).

Заполнение декларации по налогу на прибыль: сопоставление данных

Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль предполагает учесть следующий момент.

Расчет налога всегда происходит нарастающим итогом, например, за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. То есть в каждой последующей декларации в течение года содержатся в том числе и данные по доходам и расходам за предыдущий отчетный период.

В этой связи важно правильно отследить внесение в отчет данных, касающихся ранее рассчитанных авансовых платежей по налогу.

Порядок заполнения декларации по прибыли предполагает, что суммы авансов за отчетный период, предшествующий периоду, за который заполняется форма, отражаются в стоках 210-230 Листа 02 отчета и позволяют проследить корреляцию значений между декларациями за разные отчетные периоды в течение года. Так, например, при заполнении декларации по налогу на прибыль фирма, которая рассчитывает налог по итогам квартала, укажет в строках 210-230 декларации сумму исчисленного налога, указанного в строках 180-200 предыдущего отчета.

Организация, рассчитывающаяся с бюджетом ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли также отразит в данных строках суммы исчисленных авансовых платежей согласно декларации за предыдущий отчетный период, только в данном случае это будет ежемесячно подаваемый отчет.

Та же компания, которая уплачивает ежемесячные авансовые платежи, с последующим расчетом доплаты по итогам квартала, укажет в строках 180-200 сумму фактического налога за предыдущий квартал (строки 180-200) и ежемесячных авансовых платежей, которые необходимо было заплатить в текущем квартале (строки 290-310 отчета за предыдущий квартал).

Та же компания, которая уплачивает ежемесячные авансовые платежи, с последующим расчетом доплаты по итогам квартала, укажет в строках 180-200 сумму фактического налога за предыдущий квартал (строки 180-200) и ежемесячных авансовых платежей, которые необходимо было заплатить в текущем квартале (строки 290-310 отчета за предыдущий квартал). В итоге суммы, которые отражаются в строках 210-230, вычитаются из соответствующих значений федеральной и региональной части налога, определенного исходя их налоговой базы за весь отчетный период с начала года. Таким образом и определяется сумма налога на прибыль к доплате по данным декларации за текущий отчетный период.

Заполняем Приложение 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

Оформление этого приложения требуется в том случае, если имели место быть операции, указанные в этом приложении.ООО «Кондитер» в IV квартале продал автомобиль, то есть была совершена . Значит, этот раздел придется заполнить.Данные для заполнения этого раздела:Остаточная стоимость автомобиля: 300 000 руб.

Строки 090–110 Убытки

По строке 090 отразите часть убытка по объектам обслуживающих производств и хозяйств, полученного в предыдущих годах. Укажите только ту часть убытка, которая уменьшает базу в текущем отчетном (налоговом) периоде.

Подробнее см. . В строку 100 перенесите сумму из строки 060 приложения 3 к листу 02, учитываемую в данном отчетном или налоговом периоде. По строке 110 укажите часть убытка от реализации права на земельный участок. Подробнее см. .

Раздел 1, подраздел 1.1

Для нашего примера заполним 1 раздел построчно:

  1. 030 и 060 — указываем КБК для перечисления сумм в федеральный бюджет и бюджет региона. КБК — посмотреть ;
  2. 010 — код муниципального образования, на территории которого расположена фирма; узнайте его ;
  3. в региональный бюджет — 450 840 рублей (строка 070).
  4. 040 и 070 — суммы к доплате по итогам отчетного (налогового) периода, разбитые по бюджетам:
    • в федеральный бюджет — 79 560 рублей (строка 040);
    • в региональный бюджет — 450 840 рублей (строка 070).
  5. в федеральный бюджет — 79 560 рублей (строка 040);

Налоговый период

Для рассматриваемой разновидности налогового отчисления налоговым периодом являются 12 месяцев, то есть целый год.

Предоставление отчетности производится по:

  1. девяти месяцам;
  2. двенадцати месяцам.
  3. полугодичному сроку;
  4. первым трем месяцам;

Если налогоплательщик каждый месяц производит платежи авансового характера, согласно реальному размеру полученной «на руки» прибыли, то для него сроки предоставления отчетности будут отличаться от указанных выше.

Его ожидает ежемесячное предоставление отчетов. Определение размера выплаты по окончанию каждого отчетного периода производится компанией самостоятельно, с помощью действующей налоговой ставки.

Форма декларации по налогу на прибыль

Российские организации за каждый отчетный (налоговый) период начиная с I квартала (января) 2016 г.

должны представлять в ИФНС декларацию по налогу на прибыль по форме (электронному формату).Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль, Порядок ее заполнения и Формат представления в электронной форме.Приказ ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@ признается утратившим силу.Таким образом, новую форму необходимо применять к отчетности за 2016 год.

Приложение 1 к листу 02

В приложении считается доходная часть, расписанная по пунктам:

  1. общий размер внереализационных доходов и ее составляющие
  2. выручка от продажи собственных продуктов

  3. общий размер доходов от реализации
  4. от продажи приобретенных продуктов
  5. от реализации другого имущества

Приложение 2 к листу 02 должно содержать сведения о расходах.

Что грозит за опоздание с отчетностью и уплатой налога

За непредставление (опоздание с подачей) «прибыльной» декларации установлены следующие санкции: 1) за опоздание с годовой отчетностью полагается штраф в размере 5 процентов не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате по этой декларации, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи декларации, и до дня, когда она была представлена.

При этом штраф не может быть (п.
1 ст. 119 НК РФ, ):

  1. меньше 1 тыс. рублей (такой же штраф будет за несвоевременное представление нулевой декларации).
  2. больше 30 процентов не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;

2) за опоздание с декларацией за отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев или один месяц, два месяца и т.д.) оштрафуют на 200 рублей за каждую не представленную в срок декларацию (п.

1 ст. 126 НК РФ, ); 3) должностное лицо компании могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ). По общему правилу должностным лицом является руководитель организации, но им может быть и другой работник (например, главный бухгалтер), который в силу трудового договора или внутреннего нормативного акта отвечает за представление в ИФНС налоговой отчетности; За опоздание с годовой декларацией в течение 10 дней также могут заблокировать счет компании. Однако такая мера не применяется, если с просрочкой сдан авансовый расчет (Определение ВС РФ от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245, ).

Поэтому блокировать счет при нарушении сроков сдачи отчетности за 9 месяцев ИФНС не имеет права.

За нарушенные сроки уплаты авансовых платежей и налога на прибыль начисляются пени. Если неуплата налога произошла из-за ошибки, приведшей к занижению налоговой базы по прибыли, то в этом случае организации грозит штраф в размере 20 процентов от суммы недоимки (п. 1 ст. 122 НК РФ): Чтобы избежать этого штрафа, надо подать «уточненку», но до этого необходимо уплатить недоимку и пени (п.

4 ст. 81 НК РФ, письма Минфина РФ от 13.09.2016 № 03-02-07/1/53498, ФНС РФ от 14.11.2016 № заполнения декларации по налогу на прибыль
Теперь, когда вы в деталях узнали всю важную информацию о налоге на прибыль, перейдем к подробному разбору порядка заполнения декларации, которая заполняется в бухгалтерском отделе компании (а если штат маленький, то и рядовым сотрудником, не имеющим специального образования). Декларация состоит из нескольких основных частей, однако не все из них обязательны к заполнению.

Вот список элементов, которые предоставляются в налоговую службу в любом случае:

  1. заглавный лист;
  2. лист № 02 и приложения к нему №1-2.
  3. часть № 1, подразделение №1;

Остальные части подлежат заполнению лишь в некоторых случаях.

Период отчетности

Налоговым периодом является календарный год (с 01.01 по 31.12).

Однако встречаются исключения:

  1. при ликвидации компании в течение года
  2. при создании организации в течение года
  3. при признании резидентства зарубежным юридическим лицом в течение года

Если фирма создана в июле, то налоговым периодом будет являться срок с июля по декабрь.

Если в декабре – то с декабря одного года по декабрь следующего года.Если фирма ликвидирована в апреле, то налоговым периодом будет являться срок с января по апрель. А если создана компания в феврале, а ликвидирована в апреле – то с февраля по апрель.

Кроме налогового периода законодательством определены и отчетные (ст. 285 НК).Отчетные периоды разнятся в корреляции от способа исчисления авансов:

  • Обычные авансовые платежи – квартал.
  • Фактические – месяц.

То есть при выбранном первом варианте представлять отчет и платить аванс нужно 4 раза за год:

  1. по истечении полугодия – за январь, февраль, март, апрель, май и июнь
  2. по прошествии 1 квартала – за январь, февраль, март
  3. по истечении 1 года – с января – по декабрь
  4. по истечении 9 месяцев – с января – по сентябрь

Если была выбрана для расчета фактическая прибыль, то авансы платятся ежемесячно:

  1. 1 месяц – за январь
  2. 3 месяц – за январь, февраль, март и т.д.
  3. 2 месяц – за январь и февраль

Для всех вариантов прибыль определяется нарастающим итогом.

Порядок представления декларации по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений

Организация, при наличии обособленных подразделений, представляет отдельные декларации (п.

п. 1, 5 ст. 289 НК РФ, п. 1.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):

  1. в целом по организации — по месту нахождения своего головного подразделения;
  2. по каждой группе обособленных подразделений, если налог в региональный бюджет в целом по группе уплачивает ответственное подразделение, — по месту нахождения ответственного подразделения.
  3. по каждому обособленному подразделению, которое самостоятельно уплачивает налог в региональный бюджет, — по месту нахождения такого подразделения. При этом в декларацию по обособленному подразделению включаются, как правило, титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2 разд. 1 и Приложение N 5 к листу 02;

Декларация подается по итогам каждого отчетного периода и по итогам года в общеустановленные сроки и, как правило, в электронной форме (п. 3 ст. 80, п. п. 1, 3, 4 ст. 289 НК РФ).

Важные нюансы заполнения декларации

Нужно учесть:

  • Для отражения внереализационного дохода после самостоятельной корректировки налоговой базы по контролируемым сделкам предназначен отдельный лист 08.
  • 2 дополнительных листа — 08 и 09. Лист 08 заполняют организации, которые скорректировали (занизили) налог на прибыль из-за использования цен ниже рыночных в сделках с зависимыми контрагентами. Раньше эта информация размещалась в приложении 1 к л. 02.
  • В листе 03 указана действующая ставка с дивидендов 13%. В разделе «Б» в поле для вида дохода теперь проставляются коды:
    • 1 — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 1 п. 4 ;
    • 2 — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ.
  • В листе есть строчки 241 и 242 для отражения отчислений на формирование имущества для уставной деятельности и страхового резерва, строк для отражения убытков — текущих или переносимых в будущее, на этом листе нет.
  • Титульный лист содержит сведения об организации; правопреемники реорганизованных компаний указывают ИНН и КПП, присвоенные до реорганизации.

    Коды форм реорганизации и код ликвидации указаны в приложении № 1 к порядку заполнения декларации.

  • 1 — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 1 п. 4 ;
  • В приложении 2 к тому же листу есть поле для указания кодов налогоплательщиков.
  • Лист 09 и приложение 1 к нему предназначены для заполнения контролирующими лицами при учете доходов контролируемых иностранных компаний.
  • Лист 02 содержит поля для кодов налогоплательщика, в том числе для нового кода налогоплательщика 6, который указывают резиденты территорий опережающего социально-экономического развития.

    Также в нем есть строки для торгового сбора, уменьшающего платеж, и поля, заполняемые участниками региональных инвестиционных проектов.

  • 2 — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ.

Заполняем лист 01 декларации по налогу на прибыль

Лист 01 представляет из себя титульный лист, содержащий основную информацию о налогоплательщике. Как правило, оформление этого листа не вызывает затруднений.Декларация заполнена на организацию ООО «Кондитер», которая платит квартальные платежи.

Организация отчитывается за налоговый период – 2012 год.

Уточненная декларация

При выявлении неточностей в заполненном документе, приведших к уменьшению налогового сбора, сотрудник бухгалтерского отдела обязан подать в ФНС уточненную декларацию. Данный документ оформляется по форме, действовавшей в корректируемом периоде, соответственно с пунктом 5 статьи 81 Налогового Кодекса Российской Федерации.

К примеру, при корректировке декларации за 2015-2016 гг. сотруднику бухгалтерского отдела требуется применять форму, которая утверждена указом налоговой службы РФ от 26 ноября 2014 г.

Срок представления декларации по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль за год (налоговый период) надо представить не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п. 4 ст. 289 НК РФ).Таким образом, декларацию за 2016 г.

надо представить не позднее 28 марта 2017 г.За нарушение срока представления декларации может быть наложен штраф как на организацию, так и на ее руководителя.

Строки 131–135 Сумма амортизации

По строкам 131–132 укажите :

  1. по строке 131 – общую сумму амортизации;
  1. по строке 132 – .

По строкам 133–134 отразите :

  1. по строке 133 – общую сумму амортизации;
  1. по строке 134 – .

По строке 135 поставьте:

  1. 1 – если в учетной политике установлен линейный метод начисления амортизации;
  1. 2 – если в учетной политике установлен нелинейный метод.

Ситуация: какой код указать по строке 135 приложения 2 к листу 02, если участники консолидированной группы налогоплательщиков применяют разные методы начисления амортизации?

Укажите тот код, который соответствует методу начисления амортизации, применяемому большинством участников консолидированной группы налогоплательщиков.

По строке 135 приложения 2 к листу 02 декларации нужно указать, какой метод начисления амортизации (линейный или нелинейный) применяет организация согласно принятой ею .

Если участники консолидированной группы налогоплательщиков применяют разные методы начисления амортизации, то ответственный участник по строке 135 приложения 2 к листу 02 указывает:

  1. код 1 – если наибольшее число участников начисляют амортизацию линейным методом;
  1. код 2 – если большинство участников применяют нелинейный метод начисления амортизации.

Если число участников, применяющих первый или второй метод, одинаково, нужно сравнить общую сумму амортизации, начисленную участниками группы линейным методом, с общей суммой амортизации, начисленной ими нелинейным методом. В зависимости от того, какая сумма больше, и проставляется соответствующий код метода начисления амортизации.

Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 25 апреля 2012 г. № ЕД-4-3/7007.

Новый бланк с 2020 года

Чиновники утвердили новый бланк фискальной декларации по налогу на прибыль.

Формуляр представлен приказом ФНС России 23.09.2019 № Изменения в бланке 2020 года:

  • Код признака налогоплательщика отражаем двумя цифрами, а не одной, как это было раньше. Код 01 подойдет для большинства организаций. Например, новые коды и категории компаний на 2020 год:
  • Новые штрихкоды формы — «0021 4018».
  • На титульном листе больше нет поля для отражения кода ОКВЭД.
  • Еще титульный лист дополнен полями для отражения информации, если фирма изменяет полномочия обособленного подразделения или закрывает его. Тогда указывается код, ИНН и КПП такого подразделения.
  1. 09 — для образовательной организации;
  2. 13 — для юрлиц, которые осуществляют туристско-рекреационную деятельность;
  3. 12 — для юрлиц, занимающихся социальным обслуживанием населения;
  4. 14 — для региональных операторов по обращению с ТКО;
  5. 10 — для медицинской организации;
  6. иные коды приведены в приказе ФНС России 23.09.2019 № — для компании, совмещающей оба вида деятельности (образование и медицина);
  • На листе 02 введена строка 171 для отражения реквизитов регионального законодательства при условии, что установлены пониженные ставки налога для зачисления в бюджет субъекта РФ.

    Требуется последовательно указать номер, пункт и подпункт статьи закона региона.

Новый бланк декларации применяется к отчетной компании по итогам 2020 года. То есть подготовить итоговую декларацию за истекший 4 квартал 2020 года придется уже по новым правилам.

Иначе налоговики забракуют отчет и выставят штрафы.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+