Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Налог на прибыль федеральный бюджет 2021 ставка

Налог на прибыль федеральный бюджет 2021 ставка

Налог на прибыль федеральный бюджет 2021 ставка

Как рассчитать налог


Формула расчёта налога стандартная: Налоговая база * Налоговая ставка.А вот базу по налогу на прибыль определить непросто. Алгоритм такой:

  1. итоговая база по налогу: прибыль (убыток) от реализации + прибыль (убыток) от внереализационных операций — убытки прошлых лет, которые можно перенести на текущий период.
  2. рассчитывается прибыль или убыток от внереализационных операций;
  3. рассчитывается прибыль либо убыток от реализации;

Если прошлые периоды закончены в минус, убытки можно полностью или частично вычесть из налоговой базы.

Например, компания получила в прошлом году убыток. Она может уменьшить на него налоговую базу, когда будет исчислять налог на прибыль в 2021 году. Но есть ограничение: базу можно уменьшить не более чем на 50% — такое правило действует до конца 2021 года.

Основная задача при исчислении налога на прибыль заключается в правильном определении доходов и расходов.

Как посчитать размер налога на прибыль для предприятия

Способы и порядок расчёта размера налога на прибыль содержатся в Налоговом кодексе РФ.

Для того чтобы вычислить с какой суммы будет выплачиваться налог вначале определяется сумма дохода.Доход предприятия = полученная прибыль – расходы предприятия.При определении дохода необходимо руководствоваться нормами Налогового кодекса, в котором определены понятие прибыли и расходов, их составляющих.

Например, в ст. 270 НК РФ содержится перечень затрат не относящихся к расходам, к ним относят:

  • Обязательные платежи за загрязнение окружающей среды.
  • Взносы в уставный (складочный) капитал.
  • Оплата добровольных членских взносов и другие.
  • Внесение средств на обеспечение гарантии выполнения обязательств.
  • Оплата штрафных санкций.
  • Расходы на приобретение амортизирующего оборудования, достройку и переоборудование, реконструкцию, модернизацию объектов основных средств (законом предусмотрены исключения для некоторых видов таких затрат).

Если дохода нет или расходы превысили прибыль, то налог не уплачивается. После определения размера прибыли, из полученной суммы вычитают 3%, которые предназначены для уплаты в Федеральный бюджет. Далее, опять же из полной суммы полученного дохода вычитается 17% налога или пониженный процент ставки налога на прибыль, установленный в регионе.При проведении расчётов предприятие может использовать один из выбранных способов: кассовый метод или метод начисления.

Расходы.

Группировка расходов

Расходы — это обоснованные и документально подтвержденные затраты предприятия. Они делятся на расходы, связанные с производством и реализацией (зарплата сотрудников, покупная стоимость сырья и материалов, амортизация основных средств и пр.), и на внереализационные расходы (отрицательная курсовая разница, судебные и арбитражные сборы и пр.). Кроме того, существует закрытый перечень расходов, который нельзя учитывать по налогообложению прибыли.

Это, в частности, начисленные дивиденды, взносы в уставный капитал, погашение кредитов и пр. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком затраты.
Прямые

  1. Суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг
  2. Материальные расходы ()
  3. Расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг ()

Косвенные.

К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, осуществляемых налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода. Прямые расходы ежемесячно распределяются на остатки незавершенного производства и стоимость изготовленной продукции (работ, услуг).

Прямые расходы ежемесячно распределяются на остатки незавершенного производства и стоимость изготовленной продукции (работ, услуг).

Это значит, что прямые расходы учитываются в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций только по мере реализации продукции (работ, услуг), в стоимости которых они учтены в соответствии со Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг) Сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода. Расходы, установленные в , не уменьшают полученные организацией доходы.

Этот перечень закрытый и расширительному толкованию не подлежит. Все поименованные в нем расходы, ни при каких обстоятельствах не могут уменьшать доходы организации.

Расчет авансов по налогу на прибыль

Суммы авансов по налогу, уплачиваемых исходя из фактической прибыли, рассчитывается в течение календарного года нарастающим итогом следующим образом (): Сумма аванса за январь (стр.180 Листа 02 Декларации за январь) = Налоговая база (стр.120 Листа 02 Декларации за январь) х Ставка налога (стр.140 Листа 02 Декларации за январь) Сумма аванса за январь-февраль (стр.180 Листа 02 Декларации за январь-февраль) = Налоговая база (стр.120 Листа 02 Декларации за январь-февраль) х Ставка налога (стр.140 Листа 02 Декларации за январь-февраль) Аналогичным образом рассчитывается сумма аванса за каждый отчетный период. Годовая сумма налога рассчитывается так: Сумма налога за год (стр.180 Листа 02 Декларации за год) = Налоговая база (стр.120 Листа 02 Декларации за год) х Ставка налога (стр.140 Листа 02 Декларации за год)

Эффективная ставка налога на прибыль

Это общее усредненное значение, которое отражает суммарное число налогов со всех доходов организации.

Называется она так, потому что помогает оценить эффективность работы и доходности организации любого рода, независимо от выбранной деятельности. Ее может использовать даже физическое лицо, чтобы посчитать сколько налогов в общей сложности платит по отношению к доходам. Она представляет собой дробь:

  1. в числителе — сумма налога;
  2. в знаменателе — суммарный доход.

Производить расчет следует по формуле: Где ЭСПН — эффективная ставка Н/П, УНП — уплаченный Н/П, (Д — Р) — доход уменьшенный на расход — выручка.

Приведем пример расчета. ООО «Созвездие» получило доход за период в сумме 700 000 рублей. Расходы по налоговому учету составили 350 000 рублей.

Но фактических расходов у организации было больше, поэтому в бухгалтерском учете сумма другая — 450 000 рублей.

Налог на прибыль рассчитывается так: (700 000 – 350 000) * 20% = 70 000 рублей А эффективная ставка считается с учетом реальной прибыли, а не налоговой. В знаменателе указывают расход по бухгалтерскому учету — 450 000 рублей вместо 350 000 рублей.

ЭСНП ООО «Созвездие» равна 0,28 или 28%. Тогда как налоговая — 20%. При расчете эффективной ставки чем больше окажется процент — тем хуже для организации. Это значит, что она платит больше налогов.

На примере по расчету ЭСНП видно, что в реальности налоговая нагрузка ООО «Созвездие» на 8% выше, чем отражается в налоговом учете.

Это происходит из за расходов, которые организация не смогла учесть при налогообложении. Оценив налоговую нагрузку по факту при помощи ЭСНП, организация учтет это превышение по итогу в следующем периоде и оптимизирует расходы.

Ставка налога на прибыль в 2021 году

Согласно ст. № 284 НК РФ, ставка по налогу на прибыль составляет 20%, кроме некоторых исключений. Распределение прибыли на федеральную и региональную части на 2017-2024 годы следующее:

  1. 3 % от суммы начисленного налога идет в Федеральный бюджет,
  2. 17% перечисляется в местные бюджеты РФ.

Эта налоговая ставка может быть снижена местными органами самоуправления для определенных категорий налогоплательщиков, но только до 13,5 %.

Новые возможности инвествычета

С 1 января 2021 года можно заявить инвестиционный вычет по налогу на прибыль в отношении объектов 8, 9 и 10 амортизационных групп (ранее – только с 3 по 7 группу).

Исключение составляют:

  1. передаточные устройства.
  2. сооружения;
  3. здания;

Новое правило распространяется на объекты, которые организация приобрела или изготовила после 1 января 2021 года. Дату определяют по акту приема-передачи основного средства формы № ОС-1.

Это новая редакция первого абзаца п. 4 ст. 286 1 НК РФ (внёс подп. «д» п. 10 ст. 1 Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

Иные ставки налога на прибыль в 2021 году

Величина ставки Кем применяется 0% Организации, которые ведут образовательную и (или) медицинскую деятельность (за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по ценным бумагам ( и )) и с учетом особенностей, установленных () Организации социального обслуживания (за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по ценным бумагам ( и )) и с учетом особенностей, установленных () Организации по доходам от реализации или иного выбытия долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций российских организаций с учетом особенностей, установленных () Организации по доходам в виде дивидендов, если не менее 50% вклада (доли) организация-получатель дивидендов владеет непрерывно в течение не менее 365 календарных дней, и при определенных условиях () 13% Российские организации по доходам, полученным в виде дивидендов (кроме случаев, когда дивиденды облагаются по ставке 0%), а также по доходам в виде дивидендов, полученных по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками () 15% Иностранные организации по доходам в виде дивидендов по акциям российских организаций, а также дивидендов от участия в капитале организации в иной форме с учетом особенностей, установленных () В таблице приведены лишь некоторые налоговые ставки по налогу на прибыль. Подробнее информацию о применяемых «прибыльных» ставках можно найти в .

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Расчет суммы ежемесячного аванса

В течение I квартала отчетного года организация уплачивает ежемесячные авансы в таком же размере, в каком они должны были быть уплачены в течение IV квартала года, предшествующего отчетному ().

Т.е. ежемесячно уплачивается аванс, равный 1/3 суммы, отраженной в строке 320 Листа 02 Декларации за 9 месяцев предыдущего года. Сумма ежемесячных авансов на II, III и IV кварталы отчетного года, считается так: Сумма ежемесячных авансов на II квартал (стр.290 Листа 02 Декларации за I квартал) = Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал) Сумма ежемесячных авансов на III квартал (стр.290 Листа 02 Декларации за полугодие) = (Сумма аванса за полугодие (стр.180 Листа 02 Декларации за полугодие) – Сумма аванса за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларации за I квартал)) Сумма ежемесячных авансов на IV квартал (стр.290 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) = (Сумма аванса за 9 месяцев (стр.180 Листа 02 Декларации за 9 месяцев) – Сумма аванса за полугодие (стр.180 Листа 02 Декларации за полугодие)) Ежемесячно плательщик должен уплачивать в бюджет 1/3 от суммы аванса, рассчитанной по вышеприведенным формулам.

Вывод

В 2021 году внесен ряд поправок и изменений в некоторые статьи НК РФ в части налога на прибыль. Больше всего из них коснулись применения льготной ставки. Новая редакция законов предусматривает для некоторых организаций с 1 января 2021 года возможность бессрочно применять нулевую ставку.

Также созданы условия для расширения списка учреждений, которым при соответствующих решениях на региональном уровне может быть предоставлено право использовать льготную и пониженную ставку по налогу на прибыль. Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам: рассчитает налоги создаст счета заполнит декларации отправит в налоговую и фонды Эксклюзивно для читателей «Делового мира» Месяц полного доступа бесплатно 🙂 В избранное Подписывайтесь на наш Дзен-канал: Поделиться 3 Поделиться 0 Поделиться Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Полезные статьик вам на почту Подпишитесь на рассылку Подписаться! Обсуждения Комментарии Публикации

Ставка налога на прибыль

На 2017-2021 гг.

установлены следующие ставки налога на прибыль ():

  1. в федеральный бюджет – 3%;
  2. в региональный бюджет – 17%.

Правда, власти субъектов могут снизить для некоторых категорий плательщиков ставку налога, зачисляемого в региональный бюджет. При этом региональная ставка не может быть меньше 12,5% в 2017-2021 гг.

Срок уплаты авансов по фактической прибыли

Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем (). Налог по итогам года уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (, ). При нарушении срока уплаты авансов и налога ИФНС начислит пени (, ).

Проверить правильность расчета пени вам поможет наш .

Пример расчета налога на прибыль

Давайте рассмотрим пример.

Предприятие получило кредит в банке в сумме 1 млн. руб. в текущем отчетном периоде. Предоплата составила 400 тыс.

руб. Выручка от продаж в 1-м квартале составила 1,770 тыс. руб., в т. ч. НДС в сумме 354 тыс.

руб. В производственном цикле были использованы сырье и материалы – 560 т. руб. Заработная плата рабочим составила 350 тыс. руб., страховые взносы из нее – 91 тыс.

руб. Амортизация – 60 т. руб., проценты по выданному другой фирме кредиту – 25 т. руб. Налоговый убыток предприятия прошлого периода составил 120 тыс. руб. Расходы в данном примере за 1-й квартал 2021 составят: 1086 тыс.

руб. (560+350+ 91+60+25) Налогооблагаемая прибыль: 210 тыс.

руб. ((1770 тыс руб. – 354 тыс. руб.) – 1086 тыс. руб. – 120 тыс. руб.) Сумма налога на прибыль: 42 тыс. руб. (210 тыс. руб.* 20%), в т. ч. для перечисления в федеральный бюджет – 4.2 тыс. руб, в местные бюджеты – 37.8 тыс.

руб.

Налог на прибыль организаций 2021 года и его распределение по бюджетам

Полный приведен в ст. 284 НК РФ. Суммарная ставка налога, уплачиваемого в 2021 году на общих основаниях, по-прежнему составляет 20% от прибыли.

Из них в периоде с 2017 по 2024 годы предприятия перечисляют в федеральный бюджет (ФБ) 3%, в региональные бюджеты (РБ) – 17% (п. 1 ст. 284 НК РФ). Как и прежде местные власти вправе уменьшить ставку налога, уплачиваемого в РБ, издав соответствующий закон. Снижение ставки налога возможно только для определенных категорий деятельности или компаний в случаях, предусмотренных НК РФ, а ее минимальный размер составляет 12,5%.
Снижение ставки налога возможно только для определенных категорий деятельности или компаний в случаях, предусмотренных НК РФ, а ее минимальный размер составляет 12,5%. Действует особое правило – , установленные в периоде до 01.01.2018, предприятия могут применять до завершения срока их действия, но не далее 01.01.2023 г.

Размер налога в ФБ, как правило, не изменяется. Но в отдельных ситуациях предусмотрены другие размеры ставок, например, прибыль от работ по добыче углеводородов на новых морских месторождениях облагается налогом по ставке 20% и полностью перечисляется в ФБ (п.

1.4 ст. 284 НК РФ). Деятельность некоторых юридических лиц может облагаться по ставке 0%.

С 01.01.2021 в условия ее использования внесены существенные поправки.

Кто платит налог на прибыль?

Согласно статьям , , НК РФ, уплата налога на прибыль является обязательной для всех юридических лиц РФ.

Также налогом облагается и деятельность иностранных компаний, получающих доходы из источников на территории РФ.Кроме того, в соответствии с международным договором о налогообложении, иностранные юридические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, также оплачивают данный налог. Равно как и организации, фактическое управление которыми осуществляется из России, если в рамках договора не предусматривается иной регламент.Освобождены от уплаты налога на прибыль (согласно статьям , , , Налогового Кодекса РФ):

  1. организации, принимающие непосредственное участие в проекте «Сколково»;
  2. юридические лица, оплачивающие налог на игорный бизнес;
  3. плательщики, использующие специальные режимы и системы налогообложения для отчетности (УСН, ЕНВД, ЕСХН).

Новый порядок применения ставок участниками СПИК

В соответствии с Законом от 02.08.2019 № 269-ФЗ с 1 января 2021 года действует новая редакция абзаца третьего п. 1 ст. 284.9 НК РФ. Она предусматривает, что участники специальных инвестиционных контрактов (далее – СПИК) вправе применять ставки к налоговой базе от деятельности в рамках инвестпроекта, в отношении которого заключен СПИК, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности в рамках проекта, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при ведении иной деятельности.

При этом Законом № 269-ФЗ установлено, что данная норма распространяется на участников СПИК, заключивших СПИК:

  • со дня вступления в силу Закона № 269-ФЗ;
  • с 1 января 2017 года до дня вступления в силу Закона № 269-ФЗ, если заключенный СПИК в качестве меры стимулирования предусматривает льготу по налогу на прибыль (ч. 4 ст. 3 Закона № 269-ФЗ).

Закон № 269-ФЗ вступил в силу со 2 сентября 2021 года. Как разъясняет Минфин России в письме от 05.09.2019 № 03-03-06/1/68482, если налогоплательщик заключил СПИК после 2 сентября 2021 года, он вправе применять нормы абзаца третьего п.

1 ст. 284.9 НК РФ с 1 января 2021 года. Если до 2 сентября 2021 года, то он вправе применять их с 1 января 2021 года. При этом СПИК должен содержать указание на госмеры стимулирования, в частности, по налогу на прибыль организаций.

Также см. «». Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Доходы. Классификация доходов.

Доходы — это выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также суммы, полученные от прочих видов деятельности.

Например, от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам и пр.

(внереализационные доходы). При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов. Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.

Некоторые доходы освобождены от налогообложения.

Их перечень предусмотрен . Для большинства видов хозяйственной деятельности определен перечень наиболее часто встречаемых доходов, не учитываемых при налогообложении.

  1. в виде взносов в уставный капитал организации;
  2. в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного (полученного в безвозмездное пользование) имущества, произведенных арендатором (ссудополучателем);
  3. в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка;
  4. в виде имущества или средств, которое получено по договорам кредита или займа; При этом не включается в доход выгода от экономии на процентах по договору беспроцентного займа либо займа, процентная ставка по которому ниже ставки рефинансирования Банка России;
  5. других доходов, предусмотренных .

Перечень льготируемых доходов является закрытым и не подлежит расширительному толкованию.

Поэтому все иные доходы, которые не указаны в этом перечне, нужно учесть для уплаты налога на прибыль.

Налоговые ставки

Основная, но не единственная, ставка налога на прибыль — 20%. Она распределяется между бюджетами двух уровней.

Налог на прибыль 2021 года делится так: 3% — в федеральный, 17% — в региональный бюджеты.

После 2024 года распределение изменится. Ниже представлена подробная таблица ставок.К чему применяется / когда действует ставкаРазмер ставкиОсновная ставка (действует, если не оговорено иное)20%, которые делятся таким образом:

  1. с 2017 до 2024 год — 17% в региональный бюджет, 3% — в федеральный;
  2. до этого периода и после него — 18% в региональный бюджет, 2% — в федеральный.

По решению властей субъекта для отдельных организаций ставка может быть понижена до 12,5% (после 2024 года — до 13,5%)Прибыль по некоторым ценным бумагам российских компаний30%Прибыль от добычи углеводородов на новом морском месторождении20% полностью в федеральный бюджетНекоторые доходы иностранных организацийДоходы от государственных, муниципальных и иных ценных бумаг15% (по некоторым муниципальным бумагам 9%)Дивиденды иностранной компании по российским акциям или от участия в компании из РФДивиденды российской организации13%Доходы по депозитарным распискамОтдельные доходы от аренды иностранных организаций10%Доходы сельхозпроизводителей, организаций медицинской, образовательной сфер, соцобслуживания и другое. Полный список — в статье 284 НК РФ0%Налоговым периодом по данному платежу является календарный год.

Организации должны исчислять и уплачивать авансы по налогу на прибыль ежемесячно или раз в квартал.

Ставки

Согласно главе 25 НК РФ, к лицам, которые обязаны уплачивать налог на прибыль, относятся:

  1. все юридические лица РФ, которые осуществляют предпринимательскую деятельность и используют общую систему налогообложении;
  2. юридические лица других государств, которые реализуют свою работу на территории РФ через филиалы или представительства.

Юридические лица, зарегистрированные в РФ, уплачивают 3% в федеральный и 17% в региональный бюджет. Иностранные предприятия зачисляют все 20% в федеральный бюджет.Законом предусмотрены определенные категории юридических лиц, которые освобождаются от уплаты данного налога или ставка по нему снижается.

От налога освобождаются:

  1. организации, которые занимаются игорным бизнесом;
  2. участники проекта «Сколково»;
  3. пользователи налоговых режимов ЕСХН, УСН, ЕНВД;
  4. предприятия, у которых не было прибыли за отчетный период.

В 2021 году продолжают действовать более гибкие условия для следующих компаний:

  • Сельхозпроизводители – 0%.
  • Компании, которые принимают участие в региональных инвестиционных проектах – 0% (федеральный бюджет) и 10% (муниципалитет).
  • Участники ОЭЗ (особой экономической зоны). Максимальная ставка для уплаты в муниципалитет составляет 12,5%. Важные условия: деятельность, на которую распространяется налоговая скидка, должна выполняться на территории ОЭЗ; требуется ведение раздельного учета для деятельности на данной территории и за ее пределами.
  • Предприятия, которые получают доход от аренды морского и воздушного транспорта, в том числе, для международных перевозок – 10% (федеральный бюджет) и 0% (муниципалитет).
  • Организации социального обслуживания граждан – 0%.
  • Организации, которые получают доход от оборота ценных бумаг – 15%.

Полный перечень налоговых ставок в зависимости от видов доходов указан в статье НК РФ 284.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль

Для установления сроков подачи отчётной документации и уплаты налога на прибыль в Налоговом кодексе РФ содержится определение понятия «налогового периода».

В соответствии со ст. 285 НК РФ налоговый период составляет календарный год, в пределах которого установлены расчётные периоды:

  1. полугодие (до 29 июля);
  2. 9 месяцев календарного года (до 28 октября);
  3. первый квартал календарного года (до 29 апреля).

Налогоплательщик может перейти на оплату ежемесячных авансовых платежей с учётом фактически полученной прибыли, которая подлежит исчислению. Порядок и условия перехода на авансовые платежи предусмотрен ст.

286 НК РФ и зависит от размера дохода и источника его получения.

Ежемесячные авансовые платежи уплачиваются в конце отчетного месяца, как правило, до 28 числа.

Дивиденды

Это любой доход, который остается после уплаты процентов в бюджет; он распределяется между акционерами (участниками) пропорционально долям в капитале.

Обычно они выплачиваются деньгами, но могут выдаваться и в виде акции или другого имущества. Если компания платит дивиденды участникам — физическим лицам, то она, как налоговый агент, обязана удержать и перечислить с них процент в бюджет. Но это касается уплаты НДФЛ. Налоговая ставка по НДФЛ и по налогу на прибыль с дивидендов в общем случае одинакова — 13%.

Это упрощает расчет, но никак не влияет на уплату Н/П.

Если компания платит дивиденды участникам — юридическим лицам, то она рассчитывает и удерживает Н/П и отражает его в декларации.

Если же компания сама получала дивиденды, то полученной суммы она отчисляет Н/П Формула расчета приведена в ст.

275 НК РФ. Если организация получала дивиденды от других компаний и одновременно выплачивала их своим участникам, то сумма госпошлины вычисляется по формуле: Где НПД — Налог на прибыль с дивидендов; ДНУ — дивиденды, выплаченные участнику; ДНВУ — выплаченные всем участникам; ДПО — полученные организацией.

Разберем формулу на примере. ЗАО «Серпантин» получило дивиденды от другой организации — 80 000 рублей. А также распределяет их между своими участниками. Распределение согласно долям в капитале: И. В. Ковалёв — 700 000 рублей (физ. лицо, гражданин РФ); ООО «Империя» — 400 000 рублей. Рассчитаем, сколько нужно удержать: НДФЛ с дивидендов И.В.

Рассчитаем, сколько нужно удержать: НДФЛ с дивидендов И.В. Ковалёва — 700 000 * 13% = 91 000 рублей. На прибыль с дивидендов, выплаченных участнику, — ООО «Империя»: ДНУ = 400 000 руб.ДНВУ = 400 000 + 700 000 = 1 100 000 руб.ДПО = 80 000 руб.

ЗАО «Серпантин» обязано удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль с дивидендов участника — ООО «Империя» в размере 48 218 рублей.

Иностранные организации платят Н/П с дивидендов по повышенной ставке — 15%. Существуют и случаи льготного налогообложения — 0%. Напомним, что ставка с 1 января 2015 года изменена с 9% на 13%.

Ставка Доходы в виде дивидендов 13% по акциям, удостоверенным депозитарными расписками; полученных российскими организациями от российских и зарубежных фирм, не указанных в пп 1 п 3 . 15% полученных иностранными фирмами: — по акциям российских организаций; — от участия в капитале компаний в иной форме. 0% полученных российскими фирмами от иностранных и российских организаций при условии, что получающая фирма в моменту решения о выплате: — владеет не меньше, чем 50% уставного капитала выплачивающей фирмы 365 дней подряд; — владеет депозитарными расписками с правом на получение в сумме не меньше 50% общей суммы выплачиваемых дивидендов.

Основная ставка налога на прибыль – 20%

Основная ставка налога на прибыль с 01.01.2019 не изменилась и составляет 20% (). Напомним, что распределение прибыли на федеральную и региональную части на 2017-2024 годы следующее:

  1. 17% налога зачисляются в бюджет субъекта РФ.
  2. 3% налога зачисляются в федеральный бюджет;

Напомним, что до 01.01.2017 распределение между бюджетами было 2% и 18% соответственно.

Для отдельных категорий организаций ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет, законами субъектов РФ может быть снижена. Так, например, региональная ставка налога на прибыль в 2018-2021 гг.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+