Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Налог на прибыль в гонконге 2020

Налог на прибыль в гонконге 2020

Налог на прибыль в гонконге 2020

Налоговая система Гонконга


Стремительная глобализация современного мира ведет к тому, что многие люди стремятся реализовать свой потенциал не только внутри своей страны, но и далеко за ее пределами. Одной из самых быстрорастущих экономик планеты является китайская. Бывшая колония Великобритании Гонконг еще до присоединения к Китаю превратился в мировой финансовый центр, а после интеграции это положение только укрепилось.

Тем, кто хочет выйти на международный уровень, Гонконг, несомненно, интересен, как и условия работы там, и то, как начисляются налоги в Гонконге.

Практический совет. Перед тем как оформлять визу или покупать билеты в другую страну, рекомендуем проверить наличие запрета на выезд из страны. Сделать это быстро, безопасно и в режиме онлайн можно при помощи проверенного сервиса Невылет.рф

Использование компаний, зарегистрированных в Гонконге, в международном налоговом планировании

Обычно корпоративное налоговое планирование предполагает две цели – это оптимизация налоговых платежей так, чтобы улучшить финансовые показатели компании, и использование средств, сэкономленных на налогах, на модернизацию и повышение эффективности работы компании, что крайне важно для компаний, занимающихся производством, на фоне их постоянной борьбы с конкурентами.

Чаще всего гонконгские компании выступают в роли транзитного звена в торговых операциях между Китаем и Россией и другими государствами.

В таких схемах прибыль от деятельности накапливается на счету гонконгской компании, где освобождена от налогообложения.

При этом популярная во всем мире политика деоффшоризации пока не несет угрозы для компаний в Гонконге, хотя по своим функциям в таких схемах они очень схожи с классическими оффшорными компаниями. Гонконгские компании могут абсолютно беспрепятственно взаимодействовать с контрагентами и пользоваться полным перечнем услуг в банках по всему миру. К оффшорным же компаниям сегодня относятся очень скептично.

Большинство банков уже ввели либо повышенные тарифы на обслуживание счетов оффшорных компаний, либо установили жесткие требования к остаткам средств на счетах, либо вообще отказывают в сотрудничестве таким компаниям. Некоторые бизнесмены используют Гонконг непосредственно для консолидации товарных потоков, ведь этот мегаполис представляет собой крупнейший логистический хаб, расположенный на пересечении товарных потоков из Азии в Америку и Европу.

30% торгового оборота Китая проходит через территорию Гонконга. В частности, эта территория идеально подойдет для отправки грузов из Южного Китая, так как здесь прекрасно налажено железнодорожное, автомобильное и водное сообщение и упрощено документальное оформление грузов.

В Гонконге находится один из наибольших грузовых аэропортов в мире, а в дельте Жемчужной реки расположился крупнейший мировой порт, который связан с множеством портов по всему земному шару. Отправки из гонконгского морского и аэропорта известны строгой пунктуальностью.

Помимо этого, имеет множество соглашений с другими странами, которые делают такой вид бизнеса еще более выгодным. Вот список государств, с которыми Гонконг подписал налоговые соглашения по услугам в области морских и авиаперевозок: , , Бангладеш, , , , , , , , , Индия, , , , Исландия, , Катар, , Кения, Кувейт, , , , Мексика, Непал, , , Норвегия, , , Пакистан, Российская Федерация, , , , , , , , , , , , Эфиопия, и .

Помимо этого, компании, учрежденные в Гонконге, очень часто используются в качестве холдинга, владеющего акциями/долями других компаний по всему миру и получающего дивиденды, так как дивиденды, которые выплачивает иностранная компания, не облагаются налогом в Гонконге. Налога у источника тоже нет. Особенно эта схема стала выгодна от недавних пор, после того, как , которое предусматривает сниженные ставки налога на дивиденды, а также проценты и роялти. Оптимизация налогообложения всегда являлась довольно сложным вопросом, где нужно знать и учитывать множество различных нюансов.

Поэтому здесь обязательно нужно заручиться поддержкой профессионалов.

Консультанты Offshore Pro Group будут рады помочь Вам в этом. Если у Вас есть вопросы по оплате налогов в Гонконге, обращайтесь: .

Налоги на предпринимательскую деятельность

Условия, касающиеся данной ситуации, прописаны в ст. 7-й Соглашения об избежании двойного налогообложения в Гонконге.

Подлежит уплате только доход, полученный на территории САР. Это является основным отличием от российской системы, где предприятие обязано платить с общемировой прибыли. Подробнее можно прочитать пройдя по данной ссылке.

В зависимости от структурности гонконгского предприятия и конкретных характеристик может быть организовано такое юридическое лицо, которое будет получать так называемый офшорный доход, не подлежащий налогообложению. В противном случае может применяться — оншорный, подлежащий уплате.

Следуя комментариям пресс-секретаря налоговой инспекции, физическое или юридическое лицо обязано оплачивать налог на прибыль в Гонконге, если ведётся торговля, предпринимательство или иная профессиональная деятельность.

Причем она должна приносить доход, получаемый в пределах САР.

Виды сборов, налогов и отчислений для компаний, работающих в Гонконге

Зарегистрированные компании оплачивают: Сборы:

  1. лицензионный ежегодный (за регистрацию деятельности), который в 2020 г. эквивалентен 290 долларов США;
  2. гербовый. Взимается с акций и документов, подтверждающих аренду, передачу или продажу недвижимости. Начисляется с учетом рыночной стоимости. Процентная ставка зависит от срока аренды и находится в пределах от 0,25 до 1% от суммарных арендных платежей. Расходы от продажи акций платят покупатель и продавец в размере 0,2% от общей суммы в равных долях.

Налоги на:

  1. заработную плату. Он колеблется в процентном отношении в довольно широких пределах – от 2 до 17%.

    Здесь есть много нюансов, от которых зависит процент взимания налога.

    Он разный для руководителей и ее работников.

    Но в любом случае налог на зарплату начисляется, если компания зарегистрирована и работает в Гонконге, заключен договор по найму сотрудника и выплаты по ведомостям производятся там же.

    Подлежат налогообложению и любые выплаты сотруднику компании, включая компенсационные;

  2. прирост капитала. Берется 1% от суммы прироста, но не боле 3864 американских долларов;
  3. недвижимость.
    Взимается с суммы аренды в размере 15%.

    В некоторых случаях ставка может быть снижена до 20% за счет расходов на обслуживание и содержание арендованной недвижимости;

  4. прибыль.
    Он составляет 15% или 16,5 % соответственно для лиц, как физических так и юридических. Возможна оплата частями – с первой прибыли в 2 млн.

    местных долларов взимают 8,25%, с остальной части – 16,5%;

А также взимаются отчисления на социальное страхование. Берется в размере 5% ежегодно или ежемесячно, за работающих в компании по найму.

При этом только тех сотрудников, кто получает зарплату свыше 644 американских долларов. Максимальная сумма ежемесячного взноса не должна превышать 1000 долларов США.

Получение лицензии

  1. 2018.07.01

Если вы хотите зарегистрировать гонконгскую компанию, то важно понимать и знать все нюансы налогообложения в этом государстве.

Правильное налоговое планирование поможет вам успешно вести бизнес за рубежом, а также избежать дополнительных налоговых нагрузок. Разобраться в этом вам помогут юристы компании IQ Decision. Система налогообложения в Гонконге Корпоративный налог в стране составляет 16,5%, но с апреля этого года произошли изменения системы взимания налога на прибыль.
Система налогообложения в Гонконге Корпоративный налог в стране составляет 16,5%, но с апреля этого года произошли изменения системы взимания налога на прибыль. Теперь предприниматели, что хотят , должны учитывать следующие ставки налога на прибыль:

  1. Для юридических лиц, прибыль которых не превышает 2 000 000 HKD: 8,25 %.

Свыше 2 000 000 HKD: 16,5 %.

  1. Для структур без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели, партнерства, трасты), прибыль которых не превышает 2 000 000 HKD: 7,5 %.

Свыше 2 000 000 HKD: 15 %.

Бизнесмены, что приняли решение зарегистрировать компанию в Гонконге должны вести бухгалтерский учет и хранить документацию на протяжении 7 лет. Неисполнение данного требования влечет за собой штраф в размере 100 000 HKD.

Также владельцам компаний нужно учитывать территориальный принцип налогообложения. Это означает, что прибыль, полученная компанией от деятельности за пределами Гонконга – налогом не облагается.

Читать также: Но как же правильно определить какая прибыль считается полученной от деятельности в Гонконге, а какая нет?

Принципы определения Универсального метода определения не существует. Определение происходит через анализ фактов, которые привели к получению прибыли – выясняется природа полученной прибыли и бизнес-транзакций. Кроме того, учитывается:

  1. наличие представительства в государстве.
  2. место, где была осуществлена операционная деятельность, что привела к прибыли;

Также был разработан тест на место происхождения прибыли для торговых компаний.

Он включает в себя анализ контрактов на покупку и продажу:

  • Место подписания.
  • Место обсуждения.
  • Место юридического исполнения положений контракта.

Если вы выбираете: или зарегистрировать компанию в Гонконге, то должны учитывать, что в последнем нет разделения торговой прибыли на оншорную и оффшорную. Торговая прибыль не может быть разделена на полученную вне и в пределах государства. Тем, кто хочет оформить гонконгскую компанию необходимо знать об этом принципе неделимости.

Итак, для того чтобы компания считалась оффшорной НЕ должно быть:

  1. офиса в Гонконге;
  2. движения товара через Гонконг;
  3. бизнес-транзакций с поставщиками или покупателями в Гонконге.

Невыполнение хотя бы одного из условий, ведет к налогообложению всей прибыли. Если вы хотите зарегистрировать компанию в Гонконге и узнать все детали ведения бизнеса в данной юрисдикции, то свяжитесь с сотрудниками нашей компании по контактам, что указаны на сайте. Мы поможем вам заранее согласовать принцип территориального налогообложение с налоговой Гонконга, чтобы в дальнейшем вы могли избежать неоднозначных ситуаций.

Договоры об избежании двойного налогообложения В Гонконге действует принцип территориального налогообложения, поэтому налоговые резиденты не подвергаются двойному налогообложению, если ведут деятельность за пределами государства.

Договоры об избежании двойного налогообложения позволяют применять пониженные ставки у источника выплаты по дивидендам, роялти, и процентам по кредитам. На сегодняшний день страна подписала около 45 соглашений об избежании двойного налогообложения. Кто может пользоваться льготами Получить льготы по договорам об избежании двойного налогообложения могут:

  • Иностранные компании, у которых управление и контроль осуществляется в Гонконге и которые признаются налоговыми резидентами данной страны.
  • Компании, что зарегистрированы в Гонконге.

Обмен информацией Еще один важный вопрос, который беспокоит многих предпринимателей – это обмен информацией.

Итак, обмен информацией о бизнесмене, что принял решение зарегистрировать гонконгскую компанию, происходит в следующих случаях:

  1. в результате решения Гонконга раскрыть информацию о налогоплательщике.
  2. после получения специфического запроса от налоговой службы страны, с которой подписан договор об обмене информацией;
  3. в результате решения Гонконга об обмене информацией о налогоплательщике;

Уклонение от налогов Уклонение от налогов путем сокрытия доходов или завышения затрат является уголовно-наказуемым в Гонконге. Если владелец компании предоставит недостоверные сведения о доходах и расходах, то это повлечет за собой штраф в размере 10 000 HKD и уплату в трехкратном размере сокрытого налога.

Намеренное искажение в данных в налоговой отчетности влечет за собой штраф в размере 50 000 HKD, уплату в трехкратном размере сокрытого налога и тюремное заключение на 3 года.

Если вы хотите вести международную предпринимательскую деятельность и хотите зарегистрировать компанию в Гонконге, то обратитесь за профессиональными услугами к нашим специалистам.

Мы проанализируем ситуацию в целом и поможем вам на каждом этапе регистрации. Отчетность компании Бизнесмены, что владеют гонконгскими компаниями, должны сдавать годовой отчет и налоговую декларацию. Кроме того, компания должна продлить бизнес-лицензию.

Невыполнение требований по отчетности влечет за собой штрафные санкции. Больше подробностей узнайте у юристов нашей компании. Мы поможем вам зарегистрировать компанию в Гонконге, а также расскажем о важности ведения бухучета и прохождения аудита в данной юрисдикции.

Сдача налоговой отчетности Сдача отчетности в данном государстве также имеет свои нюансы. Налоговая инспекция Гонконга рассылает формы до 31го марта.

Такая форма должна быть подана в течение месяца со дня ее получения. К налоговой декларации необходимо приложить следующие документы:

  • Аудиторский отчет.
  • Финансовый отчет.
  • Дополнительные документы при необходимости.
  • Расчет налога.

Кто может не сдавать отчетность Обязательное предоставление аудированной финансовой отчетности не требуется в случае если это:

  1. компания из другой юрисдикции, где таковая отчетность не требуется;
  2. компания, что попадает в категорию «малый бизнес»;
  3. «спящая» компания;
  4. представительство иностранной компании.

Предпринимательская деятельность в Гонконге Подводя итоги, можно сказать, что бизнес в данном государстве – отличная перспектива для многих предпринимателей.

Решив зарегистрировать компанию в Гонконге, необходимо определиться с целями, возможностями и приоритетами.

Важно понимать необходимость налогового планирования, чтобы избежать налоговых споров и сложностей.

Разобраться в этих вопросах вы сможете с помощью опытных специалистов нашей компании. Читать также:

  1. Размещенная в статье информация являеться актуальной на момент ее публикации.
  2. Просьба уточнять у наших специалистов возможные решения для Вашего бизнеса.

Прибыль с точки зрения гонконгских налоговых органов

В сегодняшней статье пойдет речь о прибыли в важнейшем для мировой экономики административном регионе Китая – в .

Эта юрисдикция не рассматривается в качестве оффшорной зоны, а является низконалоговым центром с налоговой системой, основанной на территориальном принципе налогообложения. Иными словами, если источник прибыли находится в Гонконге, вы платите налоги, а если нет, благополучно про них забываете после подачи адекватной отчетности.

На что же обращают внимание налоговики Гонконга?

Безусловно, они рассматривают каждый случай индивидуально для проверки предоставленной документации о получении дохода за приделами административного региона. Для определения месторасположения источника дохода налоговые органы рассматривают способ доставки товара, в том числе прохождение через порты юрисдикции Гонконг и организацию поставок в данном административном регионе.

Далее уделяют внимание такому факту, как страна, из которой происходит управление деятельностью гонконгской компании, и юрисдикция, где ведется текущая деятельность гонконгской компании.

Затем проверяется наличие контрактов предприятия с контрагентами Гонконга, являются ли клиенты и поставщики компании его резидентами.

В основном разногласия у налоговиков и налогоплательщиков случаются при определении места получения дохода гонконгской компанией от реализации сырья или товаров.

Налоговые органы Гонконга базируют свои решения как на налоговом законодательстве, так и на налоговой практике, подразумевающей следующее:

  • При совершении сделки в пользу клиента на территории юрисдикции, считается, что договор заключен в Гонконге.
  • При заключении договора купли-продажи сырья или товара на территории Гонконга, прибыль облагается налогом в полном объеме. В ином случае она налогообложению не подлежит.
  • При приобретении сырья или товаров у производителей или поставщиков в Гонконге, считается, что договор заключен на территории административного региона.
  • Процедура заключения договора купли-продажи не подразумевает под собой выезд за пределы Гонконга и совершается посредством удаленных средств связи. В таком случае считается, что договор заключен в Гонконге.

По мнению налоговых органов Гонконга, лишь в некоторых случаях компания, чье основное место деятельности Гонконг, может не платить налоги.

Ведение деятельности гонконгской компании, не подразумевающей под собой получение прибыли, налогами не облагается. К таким видам деятельности относится аренда офиса в Гонконге, наем на работу людей в Гонконге, открытие корпоративных счетов на имя гонконгской компании в гонконгских банках.

При использовании номинальных директоров, являющихся резидентами Гонконга, выше приведенным критериям стоит уделить особое внимание, так как выгоднее заключать договоры за пределами Гонконга через уполномоченных лиц – нерезидентов юрисдикции Гонконг. Далее рассмотрим другой вид получения прибыли от гонконгских компаний и принцип ее налогообложения – распределение дивидендов из прибыли, подлежащей распределению, пропорционально долям участников/акционеров в уставном капитале предприятия. Согласно местному законодательству, решение о выплате дивидендов принимается на Общем собрании акционеров гонконгской компании на сумму, не превышающую рекомендованную к выплате сумму директорами.

Также прибыль гонконгской компании может распределяться в течение финансового года. Выплата итоговых дивидендов возможна только после составления финансовой отчетности, проведения аудиторской проверки, получения решения Собрания директоров предприятия о распределении дивидендов. Также должен быть составлен протокол Общего собрания акционеров гонконгской компании, проводимого каждый год, об утверждении дивидендов.

Выплата промежуточных дивидендов гонконгской компании возможна при подготовке на момент распределения управленческой отчетности, где подтверждена возможность выплаты дивидендов, а также указана их сумма. Аудиторская проверка управленческой отчетности гонконгской компании не требуется. В Гонконге дивиденды, выплачиваемые местными компаниями, налогообложения не подлежат.

В других странах они облагаются налогами согласно законодательству страны и действующему двухстороннему соглашению.

Проценты, накопленные или полученные в Гонконге компанией, ведущей бизнес в административном регионе, подлежат налогообложению согласно их месту происхождения.

Место происхождения дивидендов – место, где предоставлен заемщику заем, то есть место, куда перечислены средства заемщику и вызвавшее необходимость выплаты процентов. Этот критерий носит название место предоставления займа. Если заем не является простым займом денег, то данный критерий к нему не применим.

Если предоставление займов денег является основным видом коммерческой деятельности компании, используется операционный критерий для определения источника процентов, базирующийся на определении места ведения фактической бизнес-деятельности. Прибыль частных лиц, полученная в Гонконге из местных источников (заработная плата, вознаграждения и другие), облагаются налогом в размере 15,5%, что считается одной из низких налоговых ставок в мире. Если Вы заинтересованы изучить практику и теорию налогообложения прибыли гонконгских компаний подробнее, обязательно посетите отдельную рубрику Internationalwealth.info, посвященную исключительно организации .

На протяжении всего 2013 года мы будет очень активно писать о Гонконге и чтобы не пропустить новостей о развитии Гонконга как Международного Финансового Центра, обязательно подпишитесь на нашу рассылку и следите за нами в Фейсбук.

Если Вы хотите зарегистрировать компанию в Гонконге, пожалуйста напишите нам на

Регистрация компании в 2020 году в Сингапуре или Гонконге: окончательный вердикт

Планируемое изначально однозначное заключение оказалось трудно реализуемым. Обе юрисдикции имеют свои преимущества и недостатки в вопросах, связанных с инкорпорацией, поэтому выбор будет совсем не таким простым.

У Гонконга, например, есть несомненное и очевидное достоинство – близость к материковому Китаю, который считается самым перспективным и ёмким рынком сбыта. С другой стороны, рекомендовать его без каких-либо оговорок мы не можем. Важнейшие причины – значительные политические волнения и туманные перспективы после окончательного объединения Китая и Гонконга, которое должно состоятся уже в 2047 году.

Поэтому, выбирая юрисдикцию для надёжного бизнеса с прицелом на будущее, стоит отдать предпочтение тому государству, где уровень стабильности выше. На момент написания материала (середина ноября 2020 года) это, безусловно, Сингапур. И, если проанализировать последние новости и общемировые экономические тенденции, таковым он и останется как минимум в среднесрочной перспективе.

Рекомендуемые дополнительные ресурсы:

  1. Авторские материалы, раскрывающие особенности ведения бизнеса в .
  2. Наши информационные каналы на и .
  3. E-mail для связи с экспертами портала Internationalwealth.info и группы компаний Offshore Pro Group: .
  4. с нашими специалистам.

Вы всё ещё сомневаетесь, насколько выгодна регистрация компании в 2020 году в Сингапуре? Свяжитесь с нами удобным для вас способом и убедитесь в том, что ваша мечта вполне может стать реальностью!

Госпошлина покупателя (Buyer’s Stamp Duty)

Обязанность уплачивать покупательскую госпошлину действует с октября 2012 года (кроме случаев освобождения).

Она взимается при передаче прав или по договору купли-продажи недвижимого имущества, при приобретении любой жилой недвижимости. Госпошлина покупателя составляет 15% от рыночной стоимости имущества или заявленного вознаграждения (в зависимости от того, что больше) в дополнение к действующей государственной пошлине.

Налог на недвижимость в Гонконге Еще один действующий налог в Гонконге, о котором нужно знать, – это налог на недвижимость. Он взимается с собственников (как физических, так и юридических лиц) недвижимости, расположенной в Гонконге и сдаваемой в аренду.

Ставка налога составляет 15% от «чистой налогооблагаемой стоимости» аренды земельной собственности, помещений, зданий и другой недвижимости. «Чистая налогооблагаемая стоимость» рассчитывается с использованием налоговых вычетов, которые могу достигать до 20% от базовой стоимости аренды. Налогообложение всегда является довольно сложным вопросом, где нужно знать большое количество различных нюансов, поэтому лучше всего заручиться поддержкой профессионалов своего дела – консультантов , чтобы убедиться, что расчет налога произведен правильно.

Обращайтесь к нам по прямому контакту: .

Также мы с радостью поможем Вам и законно оптимизировать налогообложение своего бизнеса.

Изучение контрактов покупки и продажи.

Места, где осуществлялись переговоры, заключались и исполнялись сделки по покупке и продаже, являются очень важными при определении места происхождения прибыли. Рекомендуется сохранять максимум документов, таких, как счета за телефонные международные переговоры, счета из зарубежных гостиниц и тому подобное.

Одним словом, все, что может подтвердить факт работы за рубежом. Результаты такого изучения можно свести в приблизительную таблицу, но, поскольку четких правил нет, в отдельных случаях решение IRD может отличаться от приведенных ниже.

Исполнение и договоров покупки, и договоров продажи произошло в ГонконгеПрибыль облагается налогом полностью Исполнение либо договора покупки, либо договора продажи произошло в ГонконгеПрибыль облагается налогом полностью Исполнение торговых договоров произошло вне ГонконгаПрибыль не облагается налогом Товар приобретен клиентом из ГонконгаСчитается, что исполнение договора произошло в Гонконге Товар куплен у производителя или поставщика из ГонконгаСчитается, что исполнение договора произошло в Гонконге Исполнение договоров велось без выезда из Гонконга, при помощи телефонов и оргтехникиСчитается, что исполнение договора произошло в Гонконге Существуют различные варианты, позволяющие на законных основаниях вывести прибыль из-под налогообложения, например, организовав филиал в Гонконге, который занимается только закупками и ничего не продает.

Но по каждой конкретной операции лучше проконсультироваться с высококвалифицированными юристами.

Если прибыль получена от предоставления платных услуг, то местом ее происхождения считается место, где оказаны услуги.

Налоги в Гонконге: в каких случаях выгодно быть налоговым резидентом и платить налоги в Гонконге в 2020?

Многие из Вас, уважаемые читатели, уже в курсе, что большинство стран мира подписало соглашение об автоматическом обмене банковской информацией, в том числе есть и Гонконг. Данное соглашение закрепляет условия передачи данных банковских счетов из одной юрисдикции, в которой открыт счет, в другую юрисдикцию, налоговым резидентом, которой является владелец счета.

Если счет принадлежит физлицу, то информация сначала передается в Налоговую службу страны, в которой находится банк, а далее в Налоговую службы страны, к которой по информации, имеющейся у банка, относится владелец счета. В некоторых случаях банк может отнести владельца личного счета сразу к нескольким юрисдикциям, базируясь на том, что владелец счета имеет, например, гражданство в одной стране, постоянно проживает в другой, а получает доходы в третьей стране.

В таких ситуациях владелец счета может задекларировать себя в качестве налогового резидента, например, только какой-то одной страны на основании действующих законов, предоставив соответствующие официальные документы в банк.

Тогда информация о счете будет поступать именно в ту страну, которая указана в декларации.

В случае, когда владельцем счета является юридическое лицо, то информация отправляется в страну, где зарегистрирована компания, или где у нее есть налоговый номер, или где фактически она является налогоплательщиком. Банк, на свое усмотрение, может запросить документы как у компании, так и отдельно у ее владельца. Например, если компания не имеет налогового номера, как в случае с классическими оффшорами, то запрашивается подтверждение адреса фактического офиса, из которого происходит управление бизнесом, а также может быть запрошено подтверждение места постоянного проживания бенефициара компании и его налоговое резидентство.

Если информация, полученная банком, позволяет предположить, что компания может считаться налогоплательщиков в нескольких странах, то и детали счета могут быть переданы сразу в несколько стран. Гонконг, являясь регионом с территориальным принципом налогообложения, позволяет компаниям, зарегистрированным здесь, но ведущим бизнес за его пределами, не платить налог на прибыль.

Под ведением бизнеса вне территории Гонконга понимается то, что компания не имеет физического присутствия и работников, и не заключает контракты в Гонконге, не оплачивает товары, или услуги, резидентам Гонконга, а также не продает товар, или услуги, резидентам Гонконга.

Дополнительно, учитывается и место происхождения товара и услуг. Необходимо принять во внимание, что услуги, предоставляемые в адрес компании со стороны регистрационных агентов, секретарских компаний, юристов, бухгалтеров и аудиторов, расположенных в Гонконге, не участвуют в определении налогового статуса компании, поскольку они направлены на поддержание компании.

Компания не извлекает прибыль из этих услуг.

При регистрации все компании Гонконга получают одинаковый пакет учредительных документов, включая и налоговый номер.

Отличие компаний, ведущих бизнес за пределами Гонконга, заключается только в том, что после завершения аудита в аудиторском заключении и в налоговой отчетности указывается, что компания не ведет бизнес в Гонконге и не имеет налогооблагаемой прибыли в Гонконге, но во всем остальном все компании внешне выглядят одинаково. Дополнительно к проведенному аудиту, компания должна впоследствии подтвердить свой налоговый статус, предоставив запрошенные Налоговой службой документы и информацию.

Такие запросы со стороны Налоговой службы поступают обычно один раз в 3-5 лет. Налоговую службу Гонконга ранее интересовали только факты присутствия бизнеса на территории Гонконга, все вопросы касались исключительно только этого.

Компания предоставляла ответы и документы, показывая, что не имела связей с Гонконгом в течение отчетного периода. Это устраивало Налоговую службу, они выпускали письмо, в котором подтверждали отсутствие требований к оплате налога за отчетный период. Однако, ситуация постепенно меняется, в последние несколько лет стали появляться вопросы, направленные на выяснение того, не нарушает ли компания законы той или иной страны, не платя налоги с полученной прибыли там, где она ведет деятельность.

Задаются вопросы, например, о местонахождении офиса, из которого управляется бизнес, просят дать комментарии по способам взаимодействия с клиентами и поставщиками.

Компаниям приходится давать детальные пояснения с документальным подтверждением факта отсутствия нарушения закона. На практике помощь во взаимодействии с Налоговой службой Гонконга в вопросах подтверждения безналогового статуса оказывают местные аудиторы, которые являются налоговыми представителями компании. Процесс проверки может длиться довольно продолжительное время, от 3 до 6 месяцев, а то и дольше.

Аудиторы берут за такую услугу отдельную плату, исходя из потраченных часов на подготовку ответов и комментариев для Налоговой службы.

Как видите, процесс подтверждения безналогового статуса становится все сложнее и сложнее, да и многие банки сейчас предпочитают открывать счета тем компаниям, которые имеют физическое присутствие в стране регистрации. Также стали встречаться случаи, когда при заключении контрактов требуется предоставление письма о налоговом резидентстве, но такие письма Налоговая служба Гонконга, несмотря на наличие налогового номера у каждой компании, не выдает тем компаниям, которые не имеют местного присутствия и не платят налоги в Гонконге. По факту, письмо можно получить, если компания показывает наличие офиса в Гонконге, и имеется факт уплаты налога на прибыль.

Многие компании, зарегистрированные в Гонконге, которые фактически не вели бизнес в Гонконге и ранее не платили тут налог на прибыль, декларируя оффшорный статус своей деятельности, стали менять свою позицию, поскольку международные тенденции все больше стремятся к тому, что рано или поздно, каждая компания должна быть закреплена за той или иной юрисдикцией, где она должна будет заплатить налоги. В силу этого, принимая во внимание все сказанное выше, встает вопрос не в том, где зарегистрировать компанию так, чтобы нигде на платить налог, а в том, где зарегистрировать компанию, так, чтобы бизнес и активы были максимально защищены международным правом, и при этом применялся бы минимальный налог. Рассматривая Гонконг, как территорию налоговой резиденции для Вашего бизнеса надо учитывать следующее: 1.

В Гонконге применяется только один налог – это налог на чистую прибыль компании, который имеет двухуровневую систему начисления. Вся чистая прибыль, которая равна разнице между всеми полученными доходами и всеми понесенными расходами, делится на две части:

  1. Вся оставшаяся прибыль, превышающая 2 000 000 HKD (примерно, 260 000 USD), облагается налогом по ставке 16.5%.
  2. Чистая прибыль до 2 000 000 HKD (примерно, 260 000 USD) облагается налогом по ставке 8.25%;

Пример: компания в отчетном периоде продала товаров на сумму 700 000 USD, при этом расходы (закупка и перевозка товара, и прочие накладные расходы) составили 300 000 USD, чистая прибыль составила 400 000 USD = 700 000 USD – 300 000 USD.

Налог начисляется по следующей схеме: Первые 260 000 USD облагаются по ставке 8.25%, т.е. размер налога составляет 260 000 USD x25% = 21 450 USD. Оставшиеся 140 000 USD облагаются по ставке 16.5%, т.е.

размер налога составляет 140 000 USD x5% = 23 100 USD. Итого начисленный налог: 44 550 USD.

Как видите, итоговая сумма налога составляет всего, примерно, 11 % от общей суммы чистой прибыли компании.

Далеко не самый высокий налог, если смотреть другие страны мира. 2. В Гонконге из года в год Правительство предоставляет списания с начисленного налога, например, за прошлый отчетный период такое списание составило 75% от начисленного налога, но не более 20 000 HKD (примерно 2 600 USD). Если смотреть пример выше, то сумма налога в итоге составляет 41 950 USD = 44 550 USD – 2 600 USD.

Что составляет 10.5% от чистой прибыли компании. 3. В Гонконге отсутствует налог на распределенные дивиденды и на накопленный капитал. 4. В Гонконге отсутствует налог на фонд заработной платы, есть только 5% сбор в пенсионный фонд с выплаченной зарплаты сотрудникам, которые являются местными резидентами.

Если сотрудники не являются местными резидентами, то такой сбор не применяется.

5. При формировании чистой прибыли компании к списанию принимаются следующие расходы компании:

  1. Перемещения директора и сотрудников (такси, метро, авиа и железнодорожные билеты);
  1. Проживание директора и сотрудников (аренда квартиры на территории Гонконга).
  1. Проживание и питание директора и сотрудников в бизнес командировках (отель, ресторан, супермаркет).
  1. Расходы, направленные на развитие бизнеса (рекламные материалы, выставки, маркетинговые исследования рынка, встречи с клиентами (ресторан), прочее).

Как видите, при грамотной оптимизации ведения деятельности и учета налогообложение в Гонконге можно регулировать с максимальной пользой для бизнеса.

Специалисты нашей компании готовы предоставить Вам услуги в вопросе подготовки финансовой отчетности, также мы можем организовать прохождение аудита и сдачу налоговой отчетности.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+