Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Основание не сдавать 6 ндфл нулевую

Основание не сдавать 6 ндфл нулевую

Основание не сдавать 6 ндфл нулевую

Оглавление:

Необходимо ли сдавать нулевой 6-НДФЛ за 2 квартал 2020?


Отказать в приеме нулевого расчета налоговая не сможет (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ, Письма ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984, от 04.05.2016 № БС-4-11/7928, от 23.03.2016 № БС-4-11/4901). Есть и еще один вариант для случаев, когда компания длительное время бездействует: подать поясняющее письмо в налоговую инспекцию.

В нем следует указать, что предприятие налоговым агентом не является по причине отсутствия начислений. Это избавит бухгалтера от регулярного составления нулевого отчета, а компанию от возможной блокировки банковского счета (право заблокировать расчетный счет организации при несдаче 6-НДФЛ дано ФНС п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Письмо с объяснениями составляют в произвольной форме, используя деловой стиль.

Если деятельность организации не возобновляется, ежеквартально уведомлять об этом налоговую не нужно.

Основание для сдачи 6-НДФЛ

С 01.01.2016 года все организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны представлять в ФНС отчетность 6-НДФЛ ежеквартально.6-НДФЛ отражает информацию по всей организации по полученным доходам и выплаченным НДФЛ.Расчет 6-НДФЛ состоит из:

  • титульного листа
  • раздела 2, представляющего информацию по: датам, видам и суммам доходов и исчисленных налогов.
  • раздела 1, представляющего общую информацию по организации или ИП

Читайте также статью: → (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

На что обратить внимание

Если хотя бы в одном месяце года фирма или ИП являлись налоговыми агентами, то 6-НДФЛ следует сдавать в течение всего года. Дело в том, что форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом.

Поэтому даже если единственный раз организация или ИП начислили зарплату, допустим, в феврале 2016 года, то НДФЛ потребуется передавать в ИНФС за полугодие 2016 года, 9 месяцев и год.

Отделаться пояснительным письмо или расчетом с нулевыми показателями уже не получится. Как минимум, в разделе 1 потребуется весь год по строке 020 показывать единожды начисленный доход.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как правильно заполнить нулевую декларацию 6-НДФЛ

Если доходы присутствовали только в одном квартале, то декларацию 6-НДФЛ сдавать придётся.

Причина проста — данные в декларации показываются нарастающим итогом. Если в одном месяце был получен доход, то он должен отразиться в годовом отчёте.Если зарплата начислялась, но не выплачивалась, то подавать расчёт 6-НДФЛ всё равно нужно. Эту позицию налоговики отразили в письме от 24.05.2016 № БС-4–11/9194.

При этом необходимо придерживаться двух несложных правил:

  • В строку 070, предусматривающую отражение суммы налога, удержанного в отчётном периоде, заносится информация в отношении общей суммы налога на физлиц, удержанной налоговым агентом в отчётном периоде в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ.
  • В позицию 080, предусматривающую отражение суммы налога, не удержанного в отчётном периоде, заносится информация в отношении общей суммы налога на физлиц, не удержанной налоговым агентом в отчётном периоде в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ.
  • Форма 6-НДФЛ заполняется всеми налоговыми агентами, осуществлявшими начисление доходов физическим лицам в отчётный периодДля сдачи нулевой декларации по форме 6-НДФЛ используется та же форма отчётности, что и для сдачи «стандартной».Заполните титульный лист обычным способом.

    В первом и втором разделе декларации укажите:

    1. ИНН и КПП организации,
    2. порядковый номер страницы.

    Числовые данные в первом и втором разделе отсутствуют, поэтому в прочих полях проставьте прочерки.Чтобы избежать ошибок, скачайте образец заполнения нулевой формы 6-НДФЛ и внимательно ознакомьтесь с ним.Образец заполнения нулевой декларации 6-НДФЛ.

    Нулевая 6-НДФЛ – нужно ли сдавать

    Налоги и сборы – отрасль законодательства, доставляющая максимально возможное количество хлопот бухгалтерам и экономистам.

    И именно эта область права является объектом особенно активного творчества законотворцев.

    Как говорится, совпадение? Не думаю!В любом случае бухгалтерам терять квалификацию не следует, поэтому постараемся разобраться в изменениях, касающихся порядка сдачи формы 6-НДФЛ, которые произошли в текущем году.В налоговом законодательстве Российской Федерации опять произошли изменения.

    Даже не изменения, а дополнения.

    В соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 14 октября 2015 года № ММВ-7-11/450, в 2016 году добавилась новая форма отчетности 6-НДФЛ. Давайте разберемся, что это такое и для чего нашим законникам она понадобилась.6-НДФЛ – это практически та же 2-НДФЛ, но с некоторыми особенностями. Есть два значительных отличия этих двух видов отчетности:

    1. сроки сдачи отчета. Исходя из вновь изданного приказа, представлять отчетность по форме 6-НДФЛ придется значительно чаще, чем по форме 2-НДФЛ. Если обязанность сдачи 2-НДФЛ ограничивалась одним разом в год, то 6-НДФЛ придется сдавать за первый квартал, за полугодие и за 9 месяцев.
    2. содержание документа. Сведения, представленные в справке 6-НДФЛ, отражают финансовое положение всей подотчетной организации, в то время как в форме 2-НДФЛ речь идет о каждом, отдельно взятом физическом лице;

    В отличие от бухгалтерских служб предприятий, введение нового вида отчетов вызвало положительную оценку аналитиков.

    Они видят в этой мере возможность более тщательного контроля организаций и своевременного пресечения попыток уклониться либо утаить.

    6-НДФЛ нулевой: сдавать или нет

    Форму 6-НДФЛ представляют , т. е. организации и ИП, выплачивающие доход физическим лицам (). Соответственно, если в течение календарного года ни начисления, ни выплаты физическим лицам не производились, то такие организации и ИП не будут являться налоговыми агентами.

    Нужно ли сдавать пустой 6-НДФЛ? Нет, такие организации и ИП нулевой Расчет 6-НДФЛ в инспекцию не представляют. Тем более, Расчет не сдается, когда одновременно нет деятельности, нет работников и нет начислений.

    В каких случаях у налоговой могут возникнуть вопросы

    По нулевому отчету 6-НДФЛ есть целый ряд писем ФНС, например: Следовательно, если компания не осуществляет выплату доходов своим сотрудникам, то она в этом случае не является налоговым агентом. Соответственно обязанности по представлению расчета не возникает. Однако, с другой стороны, может быть так, что компания отчитывалась за прошлый год по форме 6-НДФЛ.

    Налоговая служба считает компанию налоговым агентом, а в текущем году компания 6-НДФЛ не представила. Соответственно, налоговая служба может посчитать, что расчет совсем не представлен и заблокировать счет. Поэтому компании придется писать объяснения, что компания в текущем году не является налоговым агентом.

    Поэтому компании придется писать объяснения, что компания в текущем году не является налоговым агентом. Кроме того, если сдается нулевой 6-НДФЛ, то налоговая служба его примет.

    Однако, если представлен нулевой расчет за 1 квартал, то есть компания заявила себя как налоговый агент в текущем году, то значит и за полугодие, и далее такой расчет нужно представлять.

    Пример обоснования в тексте письма отсутствие обязанности налогового агента

    Надо ли сдавать нулевой 6-НДФЛ в 2020 году, решает сам плательщик.

    Государством такая обязанность не вменена.

    Исходя из этого, можно смело утверждать, что никакие штрафные санкции при отсутствии отчета не применяются.

    Но уведомить ФНС об отсутствии выплат заработка нужно сразу по окончании отчетного периода. Иначе контролирующая инспекция может посчитать подобное поведение за уклонение от уплаты налогов, не предоставление сведений или нарушение сроков подачи отчетности и выписать штраф на 1000 рублей. Такой сбор предназначен для просрочек не более месяца.

    Такой сбор предназначен для просрочек не более месяца. В будущем он может возрасти до 2000-4000 рублей.

    Существуют штрафы, которые применяются не только к полной налоговой декларации, но и к нулевке:

    1. Предоставление ошибочных сведений – 500 рублей.
    2. Наличие в документах исправлений и недочетов – 500 рублей.
    3. Своевольное изменение способа подачи декларации – 200 рублей.

    Непредставление налогового регистра 200 руб. за каждый непредставленный документ За отсутствие налогового регистра 10000 руб.

    Занижение налоговой базы 20% от неуплаченного налога, но не менее 40000 руб. Задержка 6-НДФЛ 1000 руб. за каждый полный (неполный) месяц с даты крайнего срока отчетности до даты, когда отчет будет сдан.

    Штраф назначается после представления расчета в срок – 10 рабочих дней 6-НДФЛ с ошибками (недостоверными сведениями) 500 руб. за каждую ошибку, но при своевременной сдаче уточненного расчета до проверки ФНС штраф не назначается В письме ФНС от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515 отражается, что ФНС вправе при непредставлении 6-НДФЛ в течение 10 дней с установленной для сдачи даты заблокировать банковский счет, аналогично это возможно при отсутствии письма или формы расчета.

    Для снятия блокировки счета необходимо:

    1. предоставить 6-НДФЛ
    2. подать заявление в ФНС о том, что доходы не выплачивались и налоговым агентом организация или ИП не является

    В НК РФ срок разблокировки счета не оговаривается, поэтому необходимо представить письмо в ФНС о том, что не являетесь налоговым агентом.

    В каких случаях надо сдавать нулевую 6-НДФЛ в 2018 году

    В форме 6-НДФЛ отражают данные по сотрудникам: кому и сколько начислено дохода и налога. Однако, что делать, если за отчетный период не было начислений, или вообще нет работников, или деятельность не велась. Нужно ли в этих случаях сдавать нулевой 6-НДФД?

    Ответы вы найдете в статье. Когда в компании не было начислений, возникает вопрос: нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ?

    Допустим, если в организации деятельность не велась, или сотрудников отправили в отпуск за свой счет, или вообще нет работников?

    Обо всем по порядку. Читайте также: Обратим внимание на одно разъяснительное письмо ФНС от 04.05.2016 № БС-4-11/7928.

    В нем говорится, что если выплаты не производятся, то 6-НДФЛ сдавать нет необходимости.

    Однако делается оговорка, что если представить «нулевой» 6-НДФЛ, то его обязаны принять. Также чиновники напомнили, что если за один период сдали нулевую декларацию, то придется сдавать ее и в следующие периоды. Чтобы избежать разбирательств и штрафов от ФНС.

    Получается, что обязанности сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ, если не было выплат работникам, у компании нет.

    Но все же мы советуем сдать в налоговую нулевку.

    Дело в том, налоговая инспекция может и не знать, что компания или ИП не являются налоговым агентом и будут ожидать поступления расчета 6-НДФЛ. При этом если расчет не поступит в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи, то налоговая инспекция вправе заблокировать банковский счет (п.

    3.2 ст. 76 НК РФ). Чтобы избежать недоразумений со штрафами, блокировками и другими неприятными моментами, бухгалтеры прибегают к двум вариантам действий:

    • сдают нулевой расчет 6-НДФЛ.
    • передают в ФНС письмо о том, что фирма или ИП не должна сдавать расчет 6-НДФЛ.

    Вы можете выбрать любой вариант. Как заполнить нулевой расчет, мы расскажем ниже.

    Если вы все-таки не хотите заполнять этот отчет, то вам надо обязательно написать письмо в налоговую. В нем сошлитесь на существующий порядок, на 2 пункт статьи 230 НК РФ. Приведите аргументы, по которым вам не надо сдавать декларацию и подкрепите письмо подписью руководителя.

    Заполнение нулевого отчета происходит по правилам ФНС (письмо от 18.02.2016 № БС-3-11/650). Согласно им, во втором разделе отражают данные последнего квартала отчетного периода, в нашем случае в нем проставляются нули. Точно также необходимо поступить с первым разделом, он отвечает за прошлый квартал.

    Важно: Нулевой 6-НДФЛ сдается в те же сроки, что и заполненные расчеты 6-НДФЛ. За 2017 год отчет надо сдать до 2 апреля 2018, за первый квартал – 3 мая 2018, шесть месяцев – 31 июля, девять месяцев – 31 октября 2018 года, за отчетный 2018 год – 1 апреля 2020.

    Образец заполнения

    На условном примере рассмотрим порядок заполнения: ООО «Компания» поставлена на учет 12.12.2018 г. С этого момента в штате организации числится один директор, который находится в отпуске за свой счет.

    В мае 2020 г. директор выходил из отпуска, работал весь месяц, и ему была начислена и выплачена зарплата в размере 20 000 руб. (сумма налога на доходы физических лиц — 2600 руб.). С 1 июня директор вновь ушел в отпуск за свой счет, в котором и находился до конца года. За первый квартал организация приняла решение сдать расчет с нулями.
    За первый квартал организация приняла решение сдать расчет с нулями.

    Пояснение в ИФНС

    При продолжительном отсутствии объекта налогообложения,нулевой отчет 6-НДФЛ может быть заменен письменным .

    Уведомительное письмо составляется в произвольной форме. Цели его направления в налоговый орган:

    1. обозначить границы периода, в котором 6-НДФЛ – «нулевка».
    2. сообщить, что в текущем периоде у предприятия по форме 6-НДФЛ – нулевая отчетность;
    3. выделить причины, по которым у налогового агента не возникли обязательства по исчислению и удержанию налога (отсутствие персонала, деятельности и т.п.);

    Когда можно вообще не сдавать 6-НДФЛ

    Расчет 6-НДФЛ обязаны сдавать налоговые агенты.

    Ими являются организации и ИП, выплачивающие доход физическим лицам (п.

    2 ст. 230 НК РФ). Следовательно, если организация или ИП если в течение календарного года ни начисления, ни выплаты в пользу работников или подрядчиков не производили, то расчет 6-НДФЛ можно вообще не сдавать. Нулевой 6-НДФЛ формировать также не обязательно. Подтверждение этому можно встретить, например, в Письме ФНС от 08.06.2016 № ЗН-19-17/97.

    Из него следует, что если компания или ИП не осуществляет финансовую деятельность и не выплачивает доходы, 6-НДФЛ не сдается. Приведем цитату: Сказанное в полной мере можно распространить и на индивидуальных предпринимателей. Если он они не начисляют и не выплачивают доходы физлицам, то 6-НДФЛ они не сдают.

    Какие возможны риски, если вы решили не сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ

    Итак, мы выяснили, что 6-НДФЛ нулевой надо сдавать, только если компания делала выплаты физлицам, облагаемые налогом на доходы. Если же таких выплат нет, то и представляться в налоговую инспекцию 6-НДФЛ за 2020 год нулевая не должна. Но налоговые органы не имеют информации о том, осуществляла организация начисления работникам или нет.

    О том, что таких выплат не было и компания правомерно не представила отчет, необходимо уведомить ИФНС. Сделать это можно в простой письменной форме, принеся письмо лично, отправив его почтой или в электронной форме.

    Если не сделать этого, то налоговики могут решить, что 6-НДФЛ нулевка не сдана неправомерно.

    В этом случае инспекция заблокирует банковские счета компании. Сдают ли нулевки 6-НДФЛ такие организации, расскажем далее.

    Можно ли отправить пустой отчет

    Обратите внимание, что расчет заполняется нарастающим итогом с начала года.

    А значит, необходимо проверить, были ли выплаты ранее.

    То есть если организация выплатила налогооблагаемый доход в 1 квартале 2020 г., то расчет сдавайте и за 1 квартал, и за полугодие, и за 9 месяцев, и за год. Такие разъяснения дает ФНС в Письме от 23.03.16 № Также вместо письма в ИФНС об отсутствии обязанности представлять расчет компания вправе сдать пустой отчет. ИФНС в этом случае обязана его принять (Письмо ФНС от 04.05.16 №

    Как заполнить нулевую форму 6-НДФЛ

    Если хотя бы в одном месяце календарного года организация или ИП являлись налоговыми агентами, то Расчет по форме 6-НДФЛ в течение года представлять придется.

    Ведь форма 6-НДФЛ заполняется налоговыми агентами нарастающим итогом (). Будет меняться только состав заполненных разделов и разделов, которые представляются в инспекцию пустыми. Например, единственные за год начисления и выплаты организация произвела в мае 2020 года.

    Значит, сдавать нулевую 6-НДФЛ за I квартал не придется.

    Расчет по форме 6-НДФЛ ей придется подать за полугодие 2020 года, 9 месяцев и год (). При этом если с июля 2020 года у организации нет данных для заполнения Раздела 2

    «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ»

    , то данный раздел представляется, но не заполняется в Расчетах за 9 месяцев 2020 года и год. Таким образом, если расчет 6-НДФЛ нулевой, сдавать его или нет, организация или ИП решают самостоятельно.

    Если они захотят уведомить налоговую инспекцию о причине того, что отчет не сдается, то могут направить ей . Хотя если организация или ИП все-таки решат сдать нулевую форму 6-НДФЛ, отказать в принятии такого Расчета налоговая инспекция не вправе ().

    Приведем пример заполнения нулевой формы 6-НДФЛ за 9 месяцев ниже. 6-НДФЛ нулевая: Напомнинаем, что в форме Расчета обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели.

    При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»). При этом при подготовке Расчета с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест.

    Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов ().

    Также читайте:

    Форум для бухгалтера: Поделиться:

    Подписывайтесь на наш канал в

    Уведомление налоговой – альтернативный вариант

    В целом по необходимости заполнения нулевой отчетности налоговый агент принимает решение самостоятельно. Отчитается он или нет – в обоих случаях он окажется прав, а налоговая должна принять документ при любом раскладе.

    Не возбраняется уведомлять сотрудников инспекции о том, что отчетность за конкретный период подготовлена не будет. По сути, такое письмо заменит нулевую отчетность и станет страховкой от лишних вопросов со стороны ФНС – у госорганов не будет повода усомниться в правильности действий налогоплательщика.Сообщение о непредставлении формыТекст составляется в произвольном виде.

    Обязательно указываются причины, по которым нулевая отчетность не сдается в срок. Получателем в данном случае является руководитель ИФНС.Письмо должно быть подписано либо директором, либо лицом, действующим по доверенности.

    Доверенность следует приложить к тексту письма.

    Сроки отправки соответствуют срокам сдачи обычных форм 6-НДФЛ. Сведения о них содержатся в следующей таблице.Таблица 1. Срок передачи сведенийПериодКвартал1 кварталДо последнего дня месяца, который идет за отчетным кварталом2 квартал (нарастающим итогом в разделе 1)3 квартал (нарастающим итогом в разделе 1)4 квартал (нарастающим итогом в разделе 1)Если ИФНС настаивает на передаче сведений об отсутствии перечислений физическим лицам и даже заблокировала счет компании, подготовьте «нулёвку» или письмо, как показано выше.

    Не более одного рабочего дня есть у налоговиков, чтобы снять санкции с движений по счету.

    Еще один день отводится на передачу соответствующего решения в банк налогоплательщика.

    Сейчас для взаимодействия банков и ФНС активно используется сеть Интернет, поэтому обмен информацией производится оперативно.

    В течение суток по требованию налоговиков банковские работники вернут счету активный режим.

    Образец заполнения нулевой 6 НДФЛ

    Когда предприниматель или фирма все же решили сдавать в налоговый орган данный документ во избежание каких-либо неприятностей, им лучше всего обзавестись примером заполнения такого документа. Состоит такой документ из титульного листа, первого и второго разделов. Титульный лист все же имеет какие-то определенные поля, которые нужно заполнить для идентификации сдающего.

    Здесь необходимо указать:

    1. предприятие или предприниматель указывает свои данные: КПП и ИНН;
    2. также тут необходимо указать короткое название ИП или организации, если его нет, указывается полное наименование;
    3. отчетным периодом указывается год, за который подается документ;
    4. обязательно вписываются контактные данные лица, которое заполняло бумагу, его полная фамилия, имя, отчество:
    5. период предоставления выбирается в Приложении 1 к порядку заполнения;
    6. номер корректировки, это будет 000;
    7. первым делом обязательно надо указывать номер страницы, это 001;
    8. потом указывается номер органа, куда подается 6-НДФЛ;

    Разделы 1 и 2 нулевой 6-НДФЛ будут содержать такую информацию, как номер страницы и ИНН, КПП предприятия или предпринимателя. Во всех остальных клеточках ставятся прочерки.

    Главное не забыть поставить внизу дату заполнения документа и подпись заполняющего: Сдавать нулевую отчетность – это дело каждого.

    Законодательством нигде не обозначена необходимость таких действий.

    Этот вид отчетности по НДФЛ появился сравнительно недавно.

    Сдавать его обязаны все предприниматели или организации, которые считаются налоговыми агентами.

    Это значит, что они оплачивают трудовую деятельность своим сотрудникам, а также перечисляют налог с их дохода.

    Исходя из этого, если налоговый агент не выплачивал доход своим работникам, значит, налог с него не удерживался. Это говорит о том, что подавать информацию в налоговую службу не требуется. Таким образом, сдавать нулевую отчетность не обязательно.

    Сдача нулевой отчетности по 6-НДФЛ или письма

    Когда нет сотрудников, организация или ИП налоговыми агентами не являются и не обязаны сдавать отчетность, в том числе и нулевой 6-НДФЛ. Если организация или ИП приняли решение сдать нулевой 6-НДФЛ (ФНС не вправе отказать в приеме нулевой отчетности), его нужно сдавать в те же сроки, что и расчет с данными.Нулевой 6-НДФЛ или письмо о непредставлении расчета необходимо представить в ФНС, в которой организация или ИП состоят на учете:

    1. ИП – в ФНС по месту жительства
    2. организации – в ФНС по месту нахождения

    Представление отчета осуществляется:

    1. на бумаге или в электронном виде (по выбору) – для организаций или ИП менее 25 человек
    2. в электронном виде – для организаций или ИП более 25 человек
    Рекомендуем прочесть:  Налоги купля продажа земли

    Фиксируется сдача нулевой отчетности по 6-НДФЛ:

    1. в электронном виде – в день подтверждения оператором отправки отчета
    2. на бумаге – в день представления в ФНС лично или отправления по почте с описью

    6-НДФЛ нулевая: образец заполнения в нестандартных ситуациях

    Например, предприятие ежемесячно начисляло заработную плату работникам, но выплата дохода была произведена с существенной : Месяц Сумма начислений, руб. Удержан НДФЛ, руб. Дата выплаты денег работникам За какой период погашены обязательства по зарплате Январь 122 000,00 15 860,00 — — Февраль 142 000,00 18 460,00 — — Март 132 000,00 17 160,00 — — Апрель 144 000,00 18 720,00 — — Май 140 500,00 18 265,00 14.05.2018 за январь-март Июнь 140 800,00 18 304,00 09.06.2018 за апрель-май Итого: 821 300,00 106 769,00 86 496,00 — Подавать нулевой 6-НДФЛ в 2018 году при задержке выплаты начисленной зарплаты предприятие не может.

    Начисления дохода и НДФЛ необходимо отражать в разделе 1 в строках 020 и 040 в обычном порядке (письмо ФНС РФ от 24.05.2016 № БС-4-11/9194). Как заполнить нулевую 6-НДФЛ в первом квартале:

    1. пустым остается и раздел 2.
    2. остальные строки раздела 1 будут нулевыми;
    3. строка 040 – 51 480 руб. (15 860 + 18 460 + 17 160);
    4. строка 010 – 13%;
    5. строка 030 – 0;
    6. строка 020 – 396 000 руб. (122 000 + 142 000 + 132 000);

    Заполнение нулевой 6-НДФЛ при отсутствии начислений отличается от предложенного варианта тем, что пустыми являются и строки раздела 1. По условиям примера за полугодие у предприятия также будет обычная, а не нулевая 6-НДФЛ, пример заполнения:

    1. строка 010 – 13%;
    2. строка 070 – объем удержанного налога соответствует сумме НДФЛ с доходов за 5 месяцев, за которые были произведены выплаты – 88 465 руб.
    3. графа 030 – 0;
    4. графа 040 – 106 769 руб. (исчислен НДФЛ за полгода);
    5. ячейка 020 – 821 300 руб. (итог за полгода);

    В разделе 2 выплаты каждого месяца отражают отдельным блоком:

    1. в строки 120 за период апрель-май срок уплаты – 13.06.2018.
    2. ячейка 100 будет содержать даты фактического получения дохода за каждый месяц с января по май – 31.01.2018; 28.02.2018; 31.03.2018; 30.04.2018, 31.05.2018;
    3. в строках 120 с января по март срок уплаты НДФЛ – 15.05.2018;
    4. в строках 110 по зарплате с января по март будет стоять дата удержания налога – 14.05.2018;
    5. в строках 110 по зарплате с апреля по май проставляется дата удержания налога – 09.06.2018;

    Суммовые данные (сумма дохода и удержанного НДФЛ) по каждому месяцу вписывают в графы 130 и 140.

    Расчет не будет нулевым и в ситуациях, когда в течение года происходят лишь единичные выплаты дохода. К примеру, как заполнить нулевой отчет 6-НДФЛ, если в отчетном году была только разовая ? В расчетной форме в квартале, в котором произведена выплата вознаграждения, будут отражены данные по ней и удержанному налогу в разделах 1 и 2 соответственно, а в последующих периодах до конца года будет заполняться только раздел 1.

    Рубрики: Tags:

      , ,

    Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку 12:00 26 апреля 2011 Бухгалтерская отчетность | 13:15 28 ноября 2020 НДФЛ | 9:52 17 июля 2018 6-НДФЛ | 13:48 9 февраля 2016 6-НДФЛ 6-НДФЛ | 14:08 7 ноября 2016 6-НДФЛ | 10:16 15 марта 2017 6-НДФЛ | 10:51 9 ноября 2017 6-НДФЛ 6-НДФЛ 6-НДФЛ 6-НДФЛ 6-НДФЛ Налоги и взносы | 10:15 27 марта 2020 Аудит | 15:17 10 января 2017

    Когда надо подавать пустой расчет 6-НДФЛ

    Обязанность по ежеквартальной передаче сведений по форме 6-НДФЛ присуща не только юридическим лицам, но и ФЛ, ведущим деятельность как индивидуальные предприниматели.

    В декларацию вносятся данные о начисленных сотруднику или подрядчику денежных средствах и удержанном с них НДФЛ, а также о переведенных на счет налоговой инспекции налогах. В соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ и письмом ФНС № 3Н-19-17/97 от 08.06.2016 года при отсутствии финансовых выплат в пользу ФЛ отчитываться по налогам и сборам или сдавать нулевой 6-НДФЛ необходимости нет. Внимание! При отсутствии в компании работников и, соответственно, начислений зарплаты, заполнять отчетность и платить налог за год ИП или ЮЛ не должен.

    Аналогично, если фирма не осуществляет хозяйственную деятельность, как таковую. В ситуации с полным отсутствием отчетности по зарплате сдается или нет нулевая 6-НДФЛ понятно.

    Но как быть, если сотрудники были приняты на работу во втором и последующих кварталах в текущем году. В таком случае разделы 1 и 2 налоговой декларации будут заполняться с момента, когда начислялась доходность.

    Потребуется сдача отчета по истечению годового периода. Рассмотрим подробнее возможные ситуации:

    • Фирма производила начисления в 3 квартале – нулевка за 1 квартал и 6 месяцев не подается. Необходимо заполнить бумаги, для которых отчетным периодом будет принят 9 месячный и годовой срок.
    • Доход выплачивался в 4 квартале – надо сдать только один годовой отчет, поквартальные декларации являются не обязательными.
    • Если в первый и последующие кварталы текущего года отсутствуют финансовые начисления, подавать нулевку не обязательно.

    Важно! Это актуально даже если в 4 квартале поступления опять отсутствуют.

    • Зарплата начислялась со 2 квартала – аналогично рассмотренному выше. Декларация по форме 6-НДФЛ сдается за все последующие временные промежутки, начиная со второго. Если в 3 и 4 квартале выплат нет, в отчете проставляются нули.
    • ФЛ получали заработок только в одном квартале – первом, в этой ситуации следует подать отчетные документы за каждый налоговый период.

    В вопросе нужно ли сдавать 6-НДФЛ при нулевой отчетности есть свои нюансы. В том случае, если факт начисления дохода состоялся, ЮЛ И ИП, как добропорядочные налоговые агенты, должны декларировать эти выплаты. Объясняется подобное методикой внесения сведений в форму 6-НДФЛ.

    Она заполняется нарастающим итогом. Поэтому единственное начисление заработка ФЛ или подрядчику должно быть отражено в каждом последующем квартальном и годовом отчете.

    Сроки сдачи 6-НДФЛ

    В законодательных документах определены сроки сдачи отчета по форме 6-НДФЛ:

    • Второй отчет должен быть сдан до 31 июля 2017 года и отражать информацию за полугодовой период.
    • Первый отчет сдается за период первого квартал календарного года. Окончание срока его сдачи в 2017 году определено 30 апреля.
    • Итоги года сдаются не позднее 1 апреля следующего года.
    • В третий период должна входить информация за 9 месяцев текущего года, и сроки его сдачи определены до 31 октября 2017 года.

    Что написать в письме об отсутствии обязанности налогового агента сдавать 6-НДФЛ

    Письмо составляют в свободной форме: Скачайте образец письма в ФНС об отсутствии обязанности налогового агента сдавать расчет 6-НДФЛ.

    Сдать письмо нужно в ФНС до наступления крайнего срока представления отчета. Для отчетности за 2018 год это 01.04.2019. О сроках сдачи 6-НДФЛ в 2020 году читайте здесь.

    Представить письмо можно:

    1. Лично или через представителя, действующего на основании доверенности. Обязательно сдайте в ФНС 2 экземпляра письма, на одном из которых попросите поставить штамп о приеме документа и дату приема, а также ФИО принимающего инспектора. В случае возникновения претензий это позволит доказать, что письмо было подано своевременно.
    2. По телекоммуникационным каналам связи.
    3. По почте.

    По своей инициативе организация или ИП могут сдать нулевой расчет, и инспекторы обязаны его принять (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ, письма ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984, от 23.03.2016 № БС-4-11/4901, от 04.05.2016 № БС-4-11/7928). Рассмотрим, как правильно заполнить «нулевку».

    Отчет составляется по форме, которая утверждена Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Данный приказ также устанавливает электронный формат отчета и порядок его заполнения. Рассмотрим порядок оформления нулевой 6-НДФЛ по шагам.

    В 2020 году 6-НДФЛ нужно подать в ИФНС в следующие сроки:

    1. по итогам года — не позднее 01.04.2020.
    2. по итогам первого квартала — не позднее 30.04.2019;
    3. по итогам 9 месяцев — не позднее 31.10.2019;
    4. по итогам полугодия — не позднее 31.07.2019;

    Такой порядок сдачи расчета следует из абз.

    3 п. 2 ст. 230 НК РФ. При этом, если крайний срок выпал на выходной или нерабочий праздничный день, сдайте 6-НДФЛ в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). В 2020 году все сроки сдачи расчета попадают на рабочие дни и не сдвигаются. Все разделы в 6-НДФЛ обязательные:

    1. Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
    2. Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
    3. титульный лист;

    6-НДФЛ заполняется по общим правилам для налоговой отчетности, но с учетом особенностей из Приложения 2 к Приказу ФНС № ММВ-7-11/450.

    Если возникли трудности, то вы вправе обратиться в налоговую по месту учета — и инспекторы обязаны бесплатно вас проконсультировать (письмо ФНС от 27.07.2016 № БС-3-11/3426). Все страницы составленного расчета нумеруются по порядку: «001», «002», «003» и т. д. В верхней части титульного листа указываются ИНН и КПП организации.

    Но если расчет оформляет обособленное подразделение, то КПП указывается именно его. Предприниматели, адвокаты, нотариусы вносят в расчет только свой ИНН.

    В строку «Номер корректировки» первичного расчета фиксируется значение «000». По строке «Отчетный период (код)» указывается код:

    1. 34 — при сдаче расчета за год.
    2. 21 — при сдаче расчета за I квартал;
    3. 31 — при сдаче расчета за полугодие;
    4. 33 — при сдаче расчета за 9 месяцев;

    Далее в графе «Налоговый период (год)» отображается год, за который оформляется расчет: к примеру, 2018.

    По строке «Представляется в налоговый орган (код)» указываем код налоговой инспекции, в которую подаем расчет. Код ИФНС можно определить по адресу регистрации с помощью интернет-сервиса на официальном сайте ФНС.

    В поле «По месту нахождения (учета) (код)» ставьте специальный трехзначный код, примеру:

    1. 120 — по местожительству предпринимателя;
    2. 213 — по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;
    3. 214 — по местонахождению обычной организации.

    Эти коды содержатся в Приложении № 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС № ММВ-7-11/450. В строке «Налоговый агент» указывается краткое наименование организации в соответствии с учредительными документами, а если такого нет — то полное наименование. Предприниматели, адвокаты, нотариусы указывают полные имена без сокращений.

    Поля «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняет только правопреемник, сдавая в налоговую инспекцию по месту учета расчет за последний налоговый период и уточненные справки за реорганизованную организацию.

    Коды формы реорганизации или ликвидации можно найти в Приложении № 4 к Порядку, утвержденному приказом ФНС № ММВ-7-11/450. Для каждого ОКТМО оформляется отдельный расчет, иначе в случае ошибки понадобится сдавать уточненку. В подразделе

    «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю»

    указывается фамилия, имя и отчество руководителя, уполномоченного представителя или подписанта.

    Если расчет подписывает представитель, фиксируются сведения о доверенности. В Разделах 1 и 2 ставятся прочерки.

    Последние новости по теме статьи

    Важно знать!
    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
    • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

    Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

    Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

    • Анонимно
    • Профессионально

    Задайте вопрос нашему юристу!

    Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

    +