Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Отпускные за январь когда отразить начисление

Отпускные за январь когда отразить начисление

Отпускные за январь когда отразить начисление

Сроки выплаты отпускных


Работодатель должен выплатить отпускные работнику не позднее, чем за три календарных дня до начала отпуска (). Если же работодатель нарушит срок выплаты отпускных и об этом станет известно трудинспекции, то работодателю грозит штраф в размере (): — от 30000 руб.

до 50000 руб. — для организации; — от 10000 руб.

до 20000 руб. — для ее должностных лиц; — от 1000 руб. до 5000 руб. — для работодателя-ИП. Стоит отметить, что если работодателя ранее уже наказывали за данное нарушение, то размер штрафа будет больше ().

Общий порядок расчета отпускных

Правила исчисления средней заработной платы для расчета отпускных определены ст. 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение № 922). Подробнее о том, как рассчитать отпускные, читайте в статье «».

НДФЛ

Отпускные облагаются в общем порядке (п. 1 ст. 210 НК РФ), Согласно п.

1 ст. 226 НК РФ при выдаче отпускных (в том числе по переходящим отпускам) Организация обязана исчислить и удержать. При этом работодатель обязан удерживать как налоговый агент (п.

п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Удержание налога производится на дату выплаты отпускных, то есть работник получает суммы отпускных уже за минусом (пп.

1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, , ). Организация — работодатель, выступая в роли налогового агента, должна перечислить в бюджет, удержанный с отпускных, не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты (п.

6 ст. 226 НК РФ). То есть, бухгалтер перечисляет с отпускных в том месяце, когда они были начислены и выплачены. И, если возникает ситуация, что сотрудник идет в отпуск, допустим, 2 октября 2021 года, то отпускные ему бухгалтер начисляет не позднее 29 сентября 2021 года, а необходимо перечислить не позднее 30 сентября 2021. Поскольку время отпуска оплачивают авансом, налог удерживают сразу со всей суммы отпускных, даже если отпуск приходится на несколько месяцев.

Как отразить в 6-НДФЛ отпускные

В отчетной форме 6-НДФЛ отпускные выплаты находят свое отражение в разделах 1 и 2.

В разделе 1 суммы отпускных вносятся в тот период, когда они выплачены.

В разделе 2 в строчках 100 и 110 указывается дата выплаты отпускных, а в строке 120 — последний день месяца, в котором были выплачены отпускные. Если это выходной, то в строке 120 проставьте ближайший за выходными рабочий день.

Пример 1. Сотрудник уходил в отпуск со 2 по 15 июля. Отпуск начался 2 июля, в понедельник, отпускные были выплачены 28 июня. В разделе 1 сумма отпускных отражается во втором квартале. В разделе 2 должно быть: 100 28.06.2018 110 28.06.2018 120 02.07.2018 Сумма отпускных должна отразиться в разделе 2 за третий квартал.
В разделе 2 должно быть: 100 28.06.2018 110 28.06.2018 120 02.07.2018 Сумма отпускных должна отразиться в разделе 2 за третий квартал. Пример 2. Сотрудник уходит в отпуск с 16 июля по 5 августа — так называемый переходящий отпуск.

Отпускные были выплачены 12 июля. В разделе 1 сумма отпускных отражается в третьем квартале.

В разделе 2 должно быть: 100 12.07.2018 110 12.07.2018 120 31.07.2018 Все суммы также попадают в третий квартал. Как мы видим, в 6-НДФЛ отпускные выплаты за переходящий отпуск отражаются точно так же, как и в предыдущем случае.

Надеемся, наш материал поможет вам избежать ошибок и штрафов.

Проверить себя вы можете, решив несколько задач по рассмотренным ситуациям. Среди всех правильно ответивших мы разыграем несколько приятных и полезных призов. Расчет отпускных и приказы в одной программе.
Контур.Зарплата — три месяца бесплатно Поделиться , Выпуск № 38, август 2018 Дистанционный контроль ФНС, онлайн-кассы и карьерный рост бухгалтера Вячеслав Шинкарев Екатерина Слобожанина Ирина Васильева Елена Космакова Александр Лавров Павел Большаков Алексей Крайнев Екатерина Костакова Илья Антоненко Илья Антоненко Елена Лахтина Илья Антоненко Александр Лавров Загрузить ещё

Пример (отпускные выплачены в декабре одного налогового периода, срок перечисления НДФЛ — в следующем налоговом периоде)

В рассмотрена ситуация, при которой отпускные начислены и выплачены в одном налоговом периоде, а срок перечисления НДФЛ — в следующем налоговом периоде.

Отпускные 30 000 рублей выплачены 30 декабря 2016 года, НДФЛ — 3 900 рублей перечислен в день выплаты отпускных, начало отпуска и срок перечисления НДФЛ — 9 января 2017 года, так как 31.12.2016 — выходной день, следовательно, срок переносится на первый рабочий день — 09.01.2017.

Раздел 1 за 2016 год

  1. строка 040 — 3 900
  2. строка 070 — 3 900
  3. строка 020 — 30 000

Раздел 2 за 1 квартал 2017 года

  1. строка 140 — 3 900
  2. строка 130 — 30 000
  3. строка 110 — 30.12.2016
  4. строка 120 — 09.01.2017
  5. строка 100 — 30.12.2016

Шаг 1.

Определить состав выплат, произведенных работнику в расчетном периоде

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п.

2 Постановления 922). То есть выплаты, которые надо включить в расчет среднего заработка, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу — они должны являться заработной платой.
Нельзя включать в расчет отпускных:

  1. гарантии (например, средний заработок за период командировки, за время отпуска);
  2. выплаты социального характера (например, материальную помощь).
  3. компенсации (например, компенсации за использование работником личного транспорта в служебных целях);

Премии включаются в расчет среднего заработка в особом порядке, который поименован в п.

15 .

2018 г.

  • , № 20, № 20, № 20, № 20
  • , № 8, № 8, № 8, № 8, № 8
  • , № 6, № 6
  • , № 15, № 15, № 15, № 15, № 15, № 15, № 15, № 15, № 15
  • , № 16, № 16, № 16, № 16
  • , № 22
  • , № 4, № 4
  • , № 23, № 23, № 23, № 23
  • , № 13, № 13, № 13, № 13
  • , № 2, № 2, № 2
  • , № 5, № 5, № 5
  • , № 24, № 24, № 24, № 24, № 24
  • , № 21, № 21, № 21
  • , № 7, № 7, № 7
  • , № 9, № 9, № 9, № 9, № 9, № 9, № 9
  • , № 12, № 12
  • , № 18, № 18, № 18
  • , № 10, № 10, № 10, № 10
  • , № 19, № 19, № 19, № 19, № 19
  • , № 17, № 17
  • , № 3, № 3, № 3, № 3
  • , № 11, № 11, № 11, № 11, № 11

Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Предоставляем отпуск в январе

Работнику можно предоставить отпуск с нерабочего праздничного дня (например, с 1 января).

Но в этом случае нерабочие праздничные дни (с 1 по 8 января) в число дней отпуска все равно не войдут.

А дата выхода сотрудника на работу из отпуска будет зависеть от того, как работник сформулировал заявление на отпуск:

На каникулах только 4% россиян смогли поехать в турпоездку за границу и столько же — по России

  1. он написал заявление на определенное количество календарных дней отпуска, то праздники продлевают отпуск. Например, если работник написал заявление на отпуск на 14 календарных дней с 1 января, то он будет отдыхать дольше — по 22 января включительно;
  2. работник написал заявление на конкретные даты (с такого-то числа по такое-то), то число отгулянных дней отпуска будет меньше. К примеру, работник написал заявление на отпуск с 1 по 14 января. Тогда он использует не 14 календарных дней отпуска, а только 6 календарных дней.

Праздники во время отпуска:

  1. не нужно оплачивать окладникам;
  2. нужно оплатить всем остальным работникам (в частности, сдельщикам) в размере, установленном локальным нормативным актом, коллективным или трудовым договором.

Нерабочие праздничные дни не продлевают учебный отпуск работника, так как он предоставляется работнику не для отдыха. Поэтому все календарные дни учебного отпуска, в том числе и приходящиеся на нерабочие праздничные дни, нужно оплатить исходя из среднего заработка; (далее — Положение).

Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ при выплате отпускных

Раздел 1

  1. строка 040 — начисленный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020
  2. строка 070 — удержанный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020
  3. строка 020 — сумма отпускных, выплаченных в отчетном периоде (включая НДФЛ)

Раздел 2 Отражается сумма отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода, на каждую дату выплаты отпускных.

  1. строка 120 — последний день месяца выплаты отпускных
  2. строка 130 — сумма отпускных (включая НДФЛ)
  3. строка 100 — дата выплаты отпускных
  4. строка 140 — сумма НДФЛ
  5. строка 110 — дата выплаты отпускных

Если последний день месяца выплаты отпускных (строка 120) приходится на выходной день, то указывается первый рабочий день следующего месяца (Письма ФНС РФ ; ; от .

Считаем средний заработок, если январь попал в расчетный период

Если январь 2016 г. попадает в расчетный период при исчислении среднего заработка для оплаты отпуска в календарных днях, то:

  1. работник был в отпуске или болел в январе, то нерабочие праздничные дни (с 1 по 8 января) учитываются при расчете, если только, конечно, они не совпадают с периодом, исключаемым из расчетного. Например, работник был на больничном с 11 по 31 января. Не исключаемое из расчетного периода время в январе составляет 10 календарных дней и полностью состоит из нерабочих праздничных (с 1 по 8 января) и выходных (с 9 по 10 января) дней. При расчете отпускных в такой ситуации вы должны учесть за январь 2016 г. 9,5 дн/мес. (29,3 дн/мес. / 31 д. x 10 дн.), ; . Если же, к примеру, работник был в отпуске с 28 декабря 2015 г. по 17 января 2016 г., то период с 1 по 17 января исключается из расчетного периода целиком. Тогда при расчете отпускных за январь 2016 г. вам нужно учесть 13,2 дн/мес. (29,3 дн/мес. / 31 д. х 14 дн.), .
  2. у работника в январе не было исключаемых периодов (например, отпуска, болезни и др.), то январь считается полным месяцем расчетного периода. И для расчета отпускных вам нужно взять за такой месяц среднемесячное число календарных дней 29,3;

Проводим отпускные в бухучете

В месяцах начисления отпускных и доплаты разницы, если первоначально отпускных выплатили меньше, сделайте такие проводки.

Содержание операции Дт Кт Начислены отпускные работнику 20(26, 44, 96) 70 Начислены страховые взносы на сумму отпускных 20(26, 44, 96) 69 Удержан НДФЛ с отпускных 70 68 субсчет «НДФЛ» Перечислен НДФЛ в бюджет 68 субсчет «НДФЛ» 51 Выплачены отпускные работнику 70 51 * * * Лучше не выплачивать отпускные намного раньше начала отпуска.

Потому что есть вероятность, что работник, допустим, заболеет до начала отпуска. И отпускные придется пересчитывать.

Бухгалтерский учет

Оценочное обязательство и выплата отпускныхВ бухгалтерском учете обязательства по предстоящей оплате отпусков являются оценочными (пп. 4, 5 ПБУ 8/2010), так как:

  1. величина оценочного обязательства может быть обоснованно оценена.
  2. у организации существует обязанность, явившаяся следствием прошлых событий ее хозяйственной жизни, исполнения которой организация не может избежать; когда возникают сомнения в наличии такой обязанности, организация признает оценочное обязательство, если в результате анализа всех обстоятельств и условий, включая мнения экспертов, более вероятно, чем нет, что обязанность существует;
  3. уменьшение экономических выгод организации, необходимое для исполнения оценочного обязательства, вероятно;

Поэтому у большинства организаций возникает обязанность создавать резерв на оплату отпусков.Организации, использующие упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, вправе не применять ПБУ 8/2010 (п. 3 ПБУ 8/2010). В этих организациях сумма отпускных отражается по дебету счетов 20 (23, 25, 26, 29, 44) и кредиту счета 70.

Причем в случае «переходящих» отпусков распределять средства в зависимости от количества дней не нужно, так как в правилах учета такие требования не содержатся (письмо Минфина России от 21.12.04 г. № 03-03-01-04/1/190).Оценочное обязательство по предстоящей оплате отпусков (выплате компенсации за неиспользованный отпуск) признается в бухгалтерском учете по состоянию на каждую отчетную дату (п. 15 ПБУ 8/2010). Таким образом, ею может быть:последнее число каждого месяца; последнее число каждого квартала; 31 декабря каждого года, но лишь для тех организаций, которые представляют участникам только годовую отчетность.Оценочное обязательство признается в величине, которая отражает наиболее достоверную денежную оценку расходов, необходимых для расчетов по нему (п.

15 ПБУ 8/2010). При этом под наиболее достоверной оценкой необходимо понимать величину, которая необходима непосредственно для исполнения обязательства или для его перевода на другое лицо по состоянию на отчетную дату. В рассматриваемой ситуации таковой следует признать сумму, которую работник имеет право истребовать у организации При выходе в отпуск либо увольнении по состоянию на отчетную дату.Как отпускные, так и компенсация за неиспользованный отпуск выплачиваются работодателем в рамках трудовых отношений, следовательно, являются объектом обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды, в том числе на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (п.

1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 г. № 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 г.

№ 125-ФЗ). Поэтому оценочное обязательство по предстоящей оплате отпусков (выплате компенсации за неиспользованный отпуск) необходимо увеличить также на соответствующую сумму страховых взносов.Cоздание резерва по отпускамОценочное обязательство по предстоящей оплате отпусков (выплате компенсации за неиспользованный отпуск) отражается на счете 96 «Резервы предстоящих расходов», субсчет «Резерв на оплату отпусков».

В случае признания величина оценочного обязательства относится на расходы по обычным видам деятельности (счета 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 44 «Расходы на продажу» в зависимости от характера занятости соответствующих работников).Когда работнику предоставляется отпуск или выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск, частично списывается ранее сформированное оценочное обязательство записями по дебету счета 96 и кредиту счетов 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (в части суммы отпускных или компенсации) и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (в части страховых взносов). При этом за счет резерва списывается вся сумма начисленных отпускных, в том числе и по «переходящему» отпуску. Делить отпуск на части, соответствующие количеству дней отпуска в каждом месяце, не нужно, поскольку оценочное обязательство погашается непосредственно При выплате отпускных (компенсации за неиспользованный отпуск).Удержание НДФЛ с суммы отпускных или компенсации показывается записью по дебету счета 70 и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».Если суммы признанного оценочного обязательства недостаточно, затраты по его погашению отражаются в бухгалтерском учете в общем порядке (п.

21 ПБУ 8/2010). Иными словами, если в отчетном периоде фактические расходы на выплату отпускных выше, чем размер признанного оценочного обязательства, сумма превышения отражается по дебету счета 20 (23, 25, 26, 29, 44) в корреспонденции с кредитом счета 70.Пример 1На основании заявления сотрудника организации ему предоставлен очередной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней (с 24 марта по 6 апреля 2016 г.). Средний дневной заработок работника, рассчитанный в целях выплаты отпускных, составляет 1500 руб. Организация уплачивает страховые взносы во внебюджетные фонды по общему тарифу.

Тариф «несчастных» взносов составляет 0,2%.

На 31 декабря 2015 г. в бухгалтерском учете было признано оценочное обязательство по оплате отпусков в размере 1 500 000 руб. Сумма начисленных отпускных не превышает признанного оценочного обязательства.

Отпускные выплачены в безналичной форме 20 марта 2016 г. Соответствующие операции по выплате отпускных отразить следующими записями (см. таблицу).Учет операции по выплате отпускных к примеру 1ДебетКредитСумма (руб.)Содержание операцииПервичный документна 31 декабря 2015 г.4496 «Резервы предстоящих расходов», субсчет «Резерв на оплату отпусков»1 500 000Признано оценочное обязательство по оплате отпусковЗаписка-расчет о предоставлении отпуска работникуна 20 марта 2016 г.96, субсчет «Резерв на оплату отпусков»7021 000 (1500×14 дн.)Начислен работнику средний заработок (отпускные)Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику96, субсчет «Резерв на оплату отпусков»69-1-1, 69-1-2, 69–2, 69–3, 69–116342 (21 000 x (22 + 2,9 + 5,1 + 0,2%)Начислены страховые взносы на сумму отпускныхБухгалтерская справка-расчет7068 «НДФЛ»2730 (21 000×13%)Удержан НДФЛ с суммы отпускныхРегистр налогового учета (налоговая карточка)705118 270Выплачены работнику отпускные за вычетом удержанного НДФЛ (21 000 руб.

— 2730 руб.)Выписка банка по расчетному счету

Шаг 3. Рассчитать средний заработок для отпускных

Онлайн-обучение в Контур.Школе Курсы повышения квалификации и профпереподготовки для бухгалтера Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3) (п.

10 Постановления 922).

Пример

Рассмотрим на примере ситуацию, в которой отпуск начинается в один отчетный (налоговый) период, а заканчивается в другом.

Сотрудник взял отпуск с 30.06.2017 по 13.07.2017.

Отпускные были выплачены 27 июня 2017 г. Средний дневной заработок работника, рассчитанный в целях выплаты ему отпускных, составляет 1500 руб.

Организация уплачивает страховые взносы во внебюджетные фонды по общему тарифу — 0,2%.

На 31 марта 2017 г. компанией было признано в бухгалтерском учете оценочное обязательство по оплате отпусков в размере 1 230 716 руб. Сумма начисленных отпускных не превышает оценочное обязательство. Бухгалтер на 31 марта 2017 года сделает в учете следующие проводки: Дебет 44 Кредит 96-1 субсчет «Резерв на оплату отпусков» — 1 230 716 руб.

Признано оценочное обязательство по оплате отпусков На 30 июня 2017 года: Дебет 96-1 Кредит 70 — 21 000 руб. (1500 х 14 дней). Начислен работнику средний заработок (отпускные) Дебет 96-1 Кредит 69-1-1, 69-1-2, 69-2, 69-3 – 6 342 руб.

(21 000 х (22% + 2,9% + 5,1% + 0,2%)). Начислены страховые взносы на сумму отпускных Дебет 70 Кредит 68-3 Субсчет «Расчеты по НДФЛ» — 2 730 руб.

(21 000 x 13%) Удержан НДФЛ с суммы отпускных Дебет 70 Кредит 51 — 18 270 руб.

Выплачены работнику отпускные за вычетом удержанного НДФЛ

Порядок отражения отпускных в расчете 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ — это форма, с помощью которой налогоплательщики отчитываются по налогу на доходы физических лиц. В ней они должны указывать информацию о доходах работников, исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за отчетный период. Сдавать его все работодатели обязаны каждый квартал.

Форму отчета, порядок заполнения 6 НДФЛ и его предоставления определяет приказ . В начале 2018 года в него внесли изменения , который вступил в силу 26 марта 2018 года.

Отчет, который показывает расчет сумм налога на доходы физических лиц, сдается поквартально в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 25 человек и более. Если организация отчитывается меньше чем за 25 человек, то форму можно сдать на бумажном носителе.

Сумма налога заполняется в рублях, а сумма дохода — в рублях и копейках.

Законодательство об отпусках

Каждый работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. 21 ТК РФ), продолжительность которого обычно составляет 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).Сотрудникам, занятым на сезонных работах, и лицам, заключившим трудовые договоры на срок до двух месяцев, положены оплачиваемые отпуска из расчета двух рабочих дней за каждый месяц работы (ст.

291 и 295 ТК РФ).Некоторым работникам предоставляются так называемые удлиненные отпуска. Продолжительность такого отдыха зависит от должности, работы либо возраста сотрудника. Например, на удлиненные отпуска могут претендовать военнослужащие, педагогические работники и др.Трудовым законодательством предусмотрены и ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска (ст.

116 ТК РФ), в частности, для работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, имеющих особый характер работы, ненормированный рабочий день и т. д.Отметим, что по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части, При этом одна из них должна быть не менее 14 календарных дней (ст.

125 ТК РФ).В отдельных случаях ежегодный отпуск должен быть продлен либо перенесен на другой срок, который определяется работодателем с учетом пожеланий работника (ст. 124 ТК РФ).для оформления и учета отпусков могут использоваться формы, утвержденные постановлением Госкомстата России от 5.01.04 г.

№ 1

«Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»

.Ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется с сохранением среднего заработка (ст.

114 ТК РФ), порядок исчисления которого установлен в ст. 139 ТК РФ.Отпуск оплачивается не позднее чем за три дня до его начала (ст.

136 ТК РФ). В случае прекращения трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, в том числе компенсации за неиспользованный отпуск, производится в день увольнения работника (ст. 140 ТК РФ).

Учет отпускных при расчете налога при УСН

Организации и ИП на «доходно-расходной» УСН учитывают отпускные расходы следующим образом: Вид расхода Когда расходы учитываются при расчете налога при УСН Отпускные (за минусом НДФЛ) На дату выплаты работнику (, ) НДФЛ с отпускных На дату уплаты НДФЛ/взносов в бюджет (, , ) Страховые взносы, начисленные с суммы отпускных «Доходные» упрощенцы вправе уменьшить налог (авансы) при УСН на сумму взносов, начисленных с отпускных, в том периоде, в котором взносы перечислены в бюджет ().

Пример (компенсация неиспользованного отпуска при увольнении)

Датой фактического получения дохода при выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, является последний рабочий день.

Поэтому компенсация за неиспользованный отпуск отражается в расчете 6-НДФЛ за период, на который приходится последний день работы ().

24.03.2017 в день увольнения выплачена компенсация за неиспользованный отпуск 30 000 рублей, в том числе — НДФЛ 3 900 рублей. Раздел 1

  1. строка 020 — 30 000
  2. строка 040 — 3 900
  3. строка 070 — 3 900

Раздел 2

  1. строка 120 — 31.03.2017
  2. строка 110 — 24.03.2017
  3. строка 100 — 24.03.2017
  4. строка 130 — 30 000
  5. строка 140 — 3 900

Как повышение зарплаты влияет на отпускные

Как известно, индексация заработной платы влечет изменение суммы отпускных.

Постановление Правительства РФ рассматривает несколько вариантов повышения среднего заработка, который напрямую влияет на расчет отпускных:

  1. если повышение произошло после расчетного периода, но до наступления основания выплат, учитывающих средний заработок, то повышается средний заработок, исчисленный за расчетный период;
  2. если повышение тарифных ставок, окладов, денежного вознаграждения произошло в расчетный период, то все выплаты в этом периоде подлежат индексации,
  3. если рост тарифов/окладов и пр. произошел в период основного отпуска, то средний заработок повышается только с момента повышения тарифной ставки и до окончания отпуска.

При повышении среднего заработка выплаты в абсолютных размерах не повышаются.

Если организация применяет УСН

В случае, если компания выбрала объект налогообложения — доходы, то отпускные никак не повлияют на расчет единого налога.

Так как при данном объекте налогообложения не учитываются расходы по зарплате (п. 1 ст. 346.14 НК РФ). Но единый налог можно уменьшить на сумму взносов на пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, которые уплачены с отпускных (п.

3.1 ст. 346.21 НК РФ). Если же в качестве объекта налогообложения выступает разница между доходами и расходами, то всю сумму отпускных включают в состав затрат в момент их выплаты (подп. 6 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п.

2 ст. 346.17 НК РФ). Страховые взносы тоже уменьшают налоговую базу по единому налогу в момент их уплаты (подп.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+