Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Проводка расходы на оплату труда

Проводка расходы на оплату труда

Проводка расходы на оплату труда

Как осуществляются расчеты на счете 70


По кредиту счета фиксируют начисление сумм зарплаты сотрудников, т. е. увеличение задолженности компании перед ними, а по дебету – произведенные выплаты, т.е. уменьшение задолженности фирмы перед персоналом или же, наоборот, возникновение долга работника перед организацией.

Обычно по сч. 70 ведется общая аналитика по категориям работников (в разрезе подразделений) и лицевые счета по каждому сотруднику. При начислении зарплаты сч. 70 корреспондируется со счетами производств (сч. 20, 23, 25, 26, 29), а в сфере торговли и услуг со счетом затрат на продажу (сч.

44). Формирование , а зачастую и поощрительных выплат по выслуге лет, производится за счет соответствующего резерва (сч. 96). Проводки по начислению заработной платы: Операции Д/т К/т Начислена з/плата сотрудникам: — основного и доп.

производств 20,23,25,26,29 70 — торговой компании; 44 70 — занятым в прочей деятельности, например, если они поддерживают функциональность переданных в лизинг объектов.

Этой же проводкой оформляют выплаты поощрительного характера, не связанные непосредственно с трудом (премиальные к юбилейным датам и т.п.); 91 70 — занятым на работах, относимых к расходам будущих периодов, к примеру – по проектным изысканиям; 97 70 — ликвидирующим последствия непредвиденных и форс-мажорных обстоятельств. 99 70 За счет резерва начислены отпускные 96 70 Начислено пособие за счет ФСС (по больничному листу, производственной травме) 69 70 Зарплата персонала облагается .

Непосредственная выдача зарплаты и удержания из нее фиксируются по дебету сч.

70. Вознаграждение за труд может выплачиваться из кассы фирмы наличными или перечисляться на счет работника, в зависимости от принятого и закрепленного во внутренней документации предприятия способа. Кроме НДФЛ из зарплаты могут производиться различные удержания, если для этого имеются основания (приказ руководства, с которым сотрудник согласен, решения совета директоров, исполнительный лист, судебный приказ и др.).

Кроме НДФЛ из зарплаты могут производиться различные удержания, если для этого имеются основания (приказ руководства, с которым сотрудник согласен, решения совета директоров, исполнительный лист, судебный приказ и др.).

Проводки по заработной плате и удержаниям из нее будут такими: Операции Д/т К/т Поступили деньги в кассу по чеку для выдачи заработной платы (проводка при выплате зарплаты наличными) 50 51 По платежной ведомости выдана заработная плата из кассы 70 50 З/плата перечислена на банковские счета работников 70 51 Удержаны из зарплаты: — НДФЛ; 70 68 — невозвращенная работником подотчетная сумма; 70 71 — сумма причинного фирме ущерба; 70 73,94 — алименты, другие суммы в погашение долгов, к примеру, по кредитам, коммунальным платежам; 70 76 — стоимость приобретенных работником акций предприятия 70 75 Сумма к выдаче на руки формируется как разность между начисленной зарплатой и произведенными удержаниями. К блоку бухгалтерских проводок по заработной плате не относятся , поскольку они не вычитаются напрямую из суммы заработка, как НДФЛ.

Их уплачивает работодатель, сопровождая начисление взносов записью Д/т 20 (23,25,26,29,44) К/т 69 и отражая их в себестоимости продукции. Компания обязана уплатить НДФЛ в бюджет не позднее следующего дня за днем выплаты зарплаты, а по отпускным и больничным срок платежа – последнее число месяца выплаты (ст.

223 НК РФ). Страховые отчисления производят в срок до 15-го числа следующего месяца.

Перечисление НДФЛ оформляют проводкой Д/т 68 К/т 51, взносов – Д/т 69 К/т 51.

Аванс

На некоторых предприятиях в середине текущего месяца производится выдача работникам аванса.

Сумма аванса не должна превышать 50% оклада за минусом НДФЛ. Выдача аванса производится из кассы по платежной ведомости, на основании которой составляется расходный кассовый ордер. Отражается проводкой Дт 70 Кт 50 — выдана з/п из кассы работникам. При выплате заработной платы за месяц бухгалтерские проводки повторяются, меняется только сумма.
При выплате заработной платы за месяц бухгалтерские проводки повторяются, меняется только сумма.

Начисление страховых взносов

Как и заработная плата, страховые взносы в бухучете относятся к расходам по обычным видам деятельности. Начисление взносов отражают по дебету счетов 20 (23, 26, 29, 44) и кредиту счета 69 по соответствующему субсчету (субсчета открывают по видам страхования). ВАЖНО. В проводке по начислению страховых взносов счет 70 не задействован.

Это объясняется тем, что взносы не входят в заработную плату и не удерживаются из нее.

При начислении взносов делают проводку: ДЕБЕТ 20 (23, 26, 29, 44) КРЕДИТ 69 (субсчет по виду страхования) — начислены страховые взносы.

Если по вине водителя на штраф | Журнал « книга» | № 17 за 2011 г

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 26 августа 2011 г.журнала № 17 за 2011 г.Штрафы и другие санкции, перечисляемые в бюджет, в «прибыльных» расходах не учитываютсяп. 2 ст. 270 НК РФ.Вот ситуация, которая встречается сплошь и рядом.

Водитель компании, управляя в рабочее время служебным автомобилем, нарушил ПДД, к примеру превысил скорость.Сей факт фиксируется камерами видеонаблюдения, и спустя какое-то время на имя организации — собственника машины приходит по почте так называемый фотоштраф, который она должна оплатитьст.

12.9, ч. 1 ст. 2.6.1, ч. 3 ст. 28.6 КоАП РФ; вопрос 10 Обзора законодательства и судебной практики… утв.

Постановлением Президиума ВС РФ от 16.06.2010.Мы разберем основные вопросы, которые возникают у бухгалтеров при уплате штрафов за водителей.

Начисления по 70 счету

Все начисления осуществляются по кредиту 70 счета в корреспонденции по дебету со счетами отнесения затрат на себестоимость выпускаемой продукции, услуг или товаров.ОперацияСчетНачисление зарплаты работникам по основному производству20Начисление зарплаты работникам по вспомогательному производству23, 25Начисление зарплаты работникам административно-управленческого персонала26Начисление зарплаты работникам обслуживающего производства29Начисление зарплаты работникам, участвующим в реализации товаров или продукции44Начисление зарплаты работникам, участвующим строительстве или реконструкции основного средства08Начисление выплат работнику за счет нераспределенной прибыли84Начисление выплат работнику за счет прочих расходов фирмы91.2Начисления заработной платы производят на последнее число каждого месяца.Пособия по временной нетрудоспособности самого работника или его по уходу за его близкими, отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет, декретные выплаты, материальную помощь за счет средств ФСС начисляют проводкой:Д 69.1 К70 – начислено пособиеЕсли в организации предусмотрено создание резерва под определенные виды затрат, то начисление заработной платы из этих сумм отражают проводкой:Д 96 К 70 – начисление зарплаты за счет резерваРедко, но такое бывает, когда зарплата выплачивается за счет резерва будущих расходов:Д 97 К 70 – начислена зарплата за счет резерва будущих расходовНачисление отпускных или компенсаций за неиспользованный отпуск отражают точно такими же проводками.

Выдана заработная плата: проводка

Заработная плата по желанию сотрудника может выдаваться ему наличным или безналичным путем.

Рекомендуем прочесть:  Дают ли больничный на 1 день

Независимого от того, перечислена на карточку или выдана ЗП из кассы, проводка формируется по дебету счета 70. Дебет Кредит Выдана из кассы заработная плата, проводка 70 50 С расчетного счета банка на карты сотрудников выплачена заработная плата, проводка 70 51 Выплачены алименты и прочие удержания по исполнительным листам 76 51

Что отражается по дебету и по кредиту

По дебету счета 70 показываются:

  1. Суммы начисленных налогов, сборов, удержаний по исполнительным листам и т. д.
  2. Суммы выплаченной зарплаты, премий, пособий, и прочих выдач денежных средств работнику;
  3. Суммы начисленной, но вовремя не выданной зарплаты.

По кредиту счета отражается:

  1. Суммы заработка, которые были начислены за счет резервов;
  2. Суммы доходов от участия в капитале организации.
  3. Суммы начисленных пособий — больничных, по беременности и родам и т.

    д., выплачиваемых за счет средств соцстраха;

  4. Размеры зарплаты, которые заработал сотрудник за установленный период;

Типовые проводки по заработной плате

Помимо удержанного налога, при начислении заработной платы может возникнуть необходимость и в других удержаниях.

Например, по займам: Сюда относят суммы по алиментам, по возмещению причиненного ущерба.

Удержания проводятся после налогообложения заработка:

  1. Дт 70 Кт 73 ― отражены прочие удержания с доходов работника.
  2. Дт 70 Кт 76 ― удержаны суммы о исполнительным листам;

В случае, если сотрудник находился на больничном, работодателю следует рассчитать выплаты за период болезни при предъявлении листка нетрудоспособности. По итогам расчетов могут быть сформированы следующие проводки:

  1. Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 70 ― начислены больничные выплаты за счет средств организации-работодателя;
  2. Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69.1 ― больничный лист за счет средств ФСС.

Начисление заработной платы

Заработная плата — это все суммы, которые выплачиваются работнику за труд.

Она складывается (ст. 129 ТК РФ):

  1. компенсационных выплат. Например, надбавки за разъездную работу, за работу во вредных условиях, в районах Крайнего Севера;
  2. из оклада (тарифной ставки, сдельной расценки);
  3. стимулирующих выплат — премий, доплат, поощрительных выплат.

Расчеты по заработной плате учитываются на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

В зависимости от того, куда включаются расходы по начислению заработной платы, такая проводка и отражается в учете. 1. На дату выплаты зарплаты за первую половину месяца (аванса)Дебет 70 — Кредит 51 (50) — Выплачен аванс.

2. На последнее число месяца рассчитайте сумму зарплаты работника за весь месяц:

  • при сдельной оплате труда — на основании первичных документов (нарядов, ведомостей, актов о приемке работ, путевых листов и т.п.).
  • при повременной оплате труда — на основании табеля учета рабочего времени (форма N Т-12 или N Т-13);

Дебет 20 (08, 23, 26, 44) — Кредит 70 — Начислена зарплата за месяц Выбор счета, по дебету которого начисляется зарплата, зависит от того, где заняты работники. В частности, зарплата начисляется:Дебет 20 Кредит 70 — начисление заработной платы основным рабочим (то есть занятым непосредственно в процессе производства) будет отражено проводкой:Дебет 23 Кредит 70 — начисление заработной платы рабочим вспомогательного производства будет отражено проводкой:Дебет 25 Кредит 70 — начисление заработной платы сотрудникам, обслуживающим основное производство, будет отражено проводкой:Дебет 26 Кредит 70 — начисление заработной платы сотрудникам управленческого аппарата будет отражено проводкой:Дебет 91 Кредит 70 — начисление заработной платы за счет резерва предстоящих платежей (резерв для отпусков) будет отражено проводкой:Дебет 08 Кредит 70 — начисление заработной платы рабочим по затратам капитального характера будет отражено проводкой:Дебет 99 Кредит 70 — начисление заработной платы рабочим за счет чистой прибыли организации (премия к юбилею) будет отражено проводкой:Дебет 86 Кредит 70 — начисление заработной платы рабочим за счет средств целевого финансирования (за счет средств полученного гранта) будет отражено проводкой: 3. Исчислите НДФЛ, подлежащий удержанию.Дебет 70 — Кредит 68 — Удержан НДФЛ с зарплаты 4.

Определите сумму других удержаний с зарплаты работника, если они есть.

Отражение этих сумм в бухучете зависит от ситуации, в которой производится удержание.

5. Рассчитайте сумму зарплаты к выплате по формуле:Дебет 70 — Кредит 51 (50) — Выплачена зарплата.

Как отобразить в проводках выплату заработной платы, налогов и удержаний

Данные проводки отражаются по дебету счёта 70 и кредиту соответствующих счетов. Они показывают уменьшение задолженности организации перед работниками по заработной плате. Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 70 50 Проводка по выдаче из кассы заработной платы 254500 Расчётно-платёжная ведомость, расходный кассовый ордер 70 51 Перечислена зарплата на счета сотрудников в банке (банковские карты) с р/с предприятия 50000 Справка-расчёт, платёжное поручение, договор с банком 70 68.01 Удержан НДФЛ с зарплаты работников 45500 Справка-расчёт 70 71 Удержана с зарплаты работника не возвращённая им ранее сумма, выданная под отчёт 2500 Авансовый отчёт работника 70 73 Удержана с работника сумма возмещения причиненного им материального ущерба 5500 Акт служебного расследования, приказ о возмещении ущерба 70 75 Приобретение работниками акций предприятия в счёт заработной платы 20000 Заявления работников, решение общего собрания акционеров 70 76 Удержания из зарплаты работников в пользу третьих лиц (членские и страховые взносы, алименты, погашение задолженности по коммунальным платежам, др.

выплаты по решению суда, и т.д.) 10000 Справка-расчёт 70 94 Удержана сумма материального ущерба с установленных виновных лиц 5000 Акт служебного расследования, приказ о возмещении ущерба В соответствии с ТК РФ работодатель обязан выплачивать заработную плату не реже двух раз в месяц. Сумма аванса не должна быть меньше окладов или тарифных ставок за отработанную первую половину месяца.
Сумма аванса не должна быть меньше окладов или тарифных ставок за отработанную первую половину месяца.

Схема выплаты аванса показана на рис.

1.Рис. 1. Порядок и сроки выплаты аванса.Удержания из заработной платы могут проводиться исключительно в случаях, предусмотренных законодательством. Ст. 138 ТК РФ устанавливает ограничения на размер удержаний из зарплаты:

  1. в стандартных случаях – не более 20% от суммы зарплаты;
  2. в особых предусмотренных законодательством случаях, а также при удержании из заработка работника по нескольким исполнительным документам – не более 50% заработной платы;
  3. при отбывании работником исправительных работ, выплате алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении ущерба в результате преступления – не более 70% заработной платы.

Оплата труда. Бухгалтерский учет

Согласно пунктам 5 и 7 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденного Приказом Минфина Российской Федерации от 6 мая 1999 года №33н (далее ПБУ 10/99), расходы организации на оплату труда работников организации формируют расходы по обычным видам деятельности.В соответствии с Планом счетов учет расчетов с работниками организации по оплате труда осуществляется на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

К данному счету могут быть открыты следующие субсчета: 70-1

«Расчеты с сотрудниками, состоящими в штате организации»

; 70-2 «Расчеты с совместителями»; 70-3 «Расчеты по договорам гражданско-правового характера».Рассмотрим отражение на счетах бухгалтерского учета операций по расчетам с персоналом по оплате труда:Корреспонденция счетовСодержание операцииДебетКредит0870Начислена оплата труда по строительным работам2070Начислена оплата труда работникам основного производства2370Начислена оплата труда работникам вспомогательных производств2570Начислена оплата труда общепроизводственному персоналу2670Начислена оплата труда административно-управленческому персоналу2870Начислена оплата труда за работы по исправлению брака2970Начислена оплата труда работникам обслуживающих производств4470Начислена оплата труда работникам, занятым продажей (упаковкой, хранением, доставкой) продукции6970Начислены пособия по социальному страхованию8470Начислена оплата труда за счет нераспределенной прибыли8670Начислена оплата труда за счет средств целевого финансирования7028Удержано из оплаты труда за допущенный брак7068Удержан налог на доходы физических лиц7071Удержаны своевременно не возвращенные суммы, выданные под отчет7073Удержано из оплаты труда в погашение задолженности по ссудам, недостачам, материальному ущербу7076Удержано из оплаты труда в пользу других организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов или постановлений судов7050,(51)Выплачена заработная плата работникам из кассы (перечислено с расчетного счета)7090Выдана сумма оплаты труда в натуральной форме7076Депонирована не полученная своевременно заработная платаАналитический учет по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» ведется по каждому работнику организации. Пример.В организации согласно коллективному договору установлена авансовая форма расчетов, при которой за первую половину месяца 15-го числа каждого месяца выплачивается аванс из расчета должностного оклада (тарифной ставки) за фактически отработанные рабочие дни, а за вторую половину месяца заработная плата выплачивается 5-го числа следующего месяца.Работнику организации (финансовый отдел) согласно приказу по организации установлены: оклад по занимаемой должности — 10 000 рублей, надбавка за выслугу лет — 20 %; премия — 30 % от сумм основной заработной платы.В марте 2005 года в организации было 22 рабочих дня.Сумма аванса за первую половину месяца — 4545, 45 рублей (10 000 рублей / 22 дня по графику работы в марте 2005 года х 10 фактически отработанных дней).Сумма заработной платы за полный месяц — 15 600 рублей, в том числе: оклад — 10 000 рублей (работник фактически отработал весь месяц); надбавка за выслугу лет — 2000 рублей (10 000 рублей х 20%); премия — 3600 рублей ((10 000 рублей + 2000 рублей) х 30%).Удержание налога на доходы — 2028 рублей (15 600 рублей х 13% — в целях налогообложения совокупный доход с начала года превысил 20 000 рублей, в связи с чем стандартные налоговые вычеты не предоставляются).К выдаче на руки 5 апреля 2005 года причитается 9026,55 рубля (15 600 рублей — 2028 рублей — 4545,45 рубля).В бухгалтерском учете расчеты с работником должны быть оформлены следующими записями.В дальнейших примерах к счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» предусмотрено использование субсчета 69-4 «Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».Корреспонденция счетовСумма, рублейСодержание операцииДебетКредит1. В день выплаты аванса за первую половину месяца (15 марта 2005 года):70504 545,45Выплата аванса за первую половину месяца2.

По начислению заработной платы за месяц и исчислению удержаний (в конце марта — начале апреля 2005 года):26701 5600Начислено заработной платы за март7068-12 028Удержан налог на доходы физических лиц26694 056С начисленных сумм по оплате труда произведены начисления единого социального налога и отчисления в пенсионный фонд (15 600 рублей х 26%)2669-462С начисленных сумм по оплате труда начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (в целях примера организация отнесена к III классу профессионального риска, что соответствует тарифу в 0,4 %) (15600 рублей х 0,4%)3. При выплате заработной платы за вторую половину месяца (5 апреля 2005 года):70509 026,55 Окончание примера.

Материалы подготовлены группой консультантов-методологов . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Удержания из заработной платы

Быстрое заведение первички, автоматичекий расчет заработной платы, многопользовательский режим, бесплатные обновления и техподдержка в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!

Удержания из зарплаты уменьшают сумму начислений и проходят по дебету 70 счета. Как правило, одно удержание есть у всех сотрудников — это НДФЛ.

Здесь 70 счет корреспондирует с 68 счетом «Расчеты по налогам и сборам», проводка:

Основные положения

Бухпроводки по зарплате формируются в соответствии с планом счетов и приказом по учетной политике. Планом счетов для учета операций по зарплате предусмотрен счет 70, а вот корреспондирующие счета могут быть разными, в зависимости от вида деятельности:

  1. Дт 44 Кт 70 — зарплата коммерческого отдела, отдела продаж.
  2. Дт 25 Кт 70 — зарплата общепроизводственного персонала;
  3. Дт 20 Кт 70 — зарплата производственных рабочих;
  4. Дт 26 Кт 70 — зарплата управленческого персонала;

Необходимо помнить, что проводки по ЗП всегда связаны с расчетом налога на доходы физических лиц — НДФЛ, поскольку организации являются налоговыми агентами и обязаны удерживать НДФЛ со всех выплат работникам. Суммы, начисленные по кредиту счета 70, должны быть сопоставимы с начисленным за тот же период НДФЛ (Дт 70 Кт 68.01).

Выплата доходов сотрудникам производится за вычетом НДФЛ и других удержаний, если они были, и всегда отражается по дебету счета 70. Когда выдача заработной платы из кассы, проводка будет Дт 70 Кт 50. А при перечислении зарплаты на банковскую карту работников формируется следующая корреспонденция счетов: Дт 70 Кт 51.

Примеры проводок

Все начисления выплат сотрудникам могут отражаться следующими проводками, в зависимости от подразделения, в котором они числятся:

  1. Дт.20 Кт.70 — начислена зарплата сотрудникам основного производства.
  2. Дт.29 Кт.70 — начислена зарплата сотрудникам обслуживающего производства.
  3. Дт.23 Кт.70 — начислена зарплата сотрудникам вспомогательного производства.
  4. Дт.44 Кт.70 — начислена зарплата сотрудникам отделов реализации продукции.

Выплата денежных средств будет отражаться уже другими проводками:

  1. Дт.70 Кт.51 — произведено перечисление зарплаты на банковские карточки сотрудников.
  2. Дт.70 Кт.55 — произведено перечисление зарплаты со специального банковского счета.
  3. Дт.70 Кт.50 — произведена выплата зарплаты сотрудникам через кассу предприятия.

Ниже на фактическом примере рассмотрено, как происходит выплата зарплаты сотрудникам фирмы. ООО «Металлопрокат» производит стальные чайники.

31.07.2019 года бухгалтерия произвела начисление зарплаты для своего филиала:

  1. рабочим цеха — 312 500 рублей.
  2. сотрудникам экономического отдела 154 300 рублей.

05.08.2019 года денежные средства были переданы в филиал, при этом бухгалтер сделала следующие проводки по 70 счету: ДтКтЗаписьСумма, руб. 2079.2Начислена зарплата работникам цеха филиала312500 2679.2Начислена зарплата сотрудникам экономического отдела154300 79.251Перечислены средства филиалу на выдачу зарплаты466800 После поступления денег, экономисты филиала сделали следующие проводки: ДтКтЗаписьСумма, руб. 2070Начислена зарплата работникам цеха филиала312500 2670Начислена зарплата сотрудникам экономического отдела154300 79.220Расходы на выплату зарплаты работникам цеха отнесены на расчеты с головным офисом312500 79.220Расходы на выплату зарплаты сотрудникам экономического отдела отнесены на расчеты с головным офисом154300 5179.2Зачислены переданные средства от головного офиса466800 5051Средства сняты с расчетного счета466800 7050Выплачены средства на зарплату сотрудникам через кассу466800 70 счет бухгалтерского учета — это важный показатель наличия задолженности по выплатам перед сотрудниками, помогает формировать отчисления обязательных платежей в бюджет.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+