Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Предпринимательское право - Расчеты с внебюджетными фондами 2020

Расчеты с внебюджетными фондами 2020

Расчеты с внебюджетными фондами 2020

Способы и сроки перечисления

Ежемесячные обязательные взносы должны быть перечислены до 15 числа каждого месяца, который следует за тем, за который был сформирован платеж. К примеру, если платежка была сформирована за октябрь, уплатить нужно до 15 ноября и так далее. Для каждого взноса должна быть сформирована в обязательном порядке своя платежка.

Это базовое правило, которое распространяется на взносы по вопросу социального страхования. К примеру, для перечисления взносов на возможное возникновение производственной травмы или на временную недееспособность (включая материнство) формируется несколько независимых друг от друга платежных поручений.

К примеру, для перечисления взносов на возможное возникновение производственной травмы или на временную недееспособность (включая материнство) формируется несколько независимых друг от друга платежных поручений.

При этом на взносы пенсионной направленности (на накопительную и страховую части) нужно будет сформировать один платежный документ с указанием в ней КБК, который предназначен исключительно на страховую часть пенсионных выплат. Получив необходимые взносы, сотрудник Пенсионного фонда собственноручно производит распределение между страховой и накопительной частью. ИП производят уплату в такие периоды:

  1. до 300 000 рублей – до 31 декабря текущего года;
  2. по временной недееспособности и «травматизму» – до 31 декабря включительно.
  3. медицинские взносы – до 31 декабря;
  4. свыше 300 000 рублей – до 1 апреля следующего года включительно;

Стоит помнить, что если последний день является выходным либо же праздничным, оплата переносится на первый рабочий день, следующий после выходных/праздничных.

Все взносы не округляются до целого, а перечисляются в точности до копейки. Семинар по начислению страховых взносов во внебюджетные фонды представлен ниже.

Кому разрешили применять пониженные ставки с 2020 года

С 2020 года вступают в силу новые льготы по страховым взносам (подп.

16 п. 1 и подп. 7 п. 2 ст. 427 НК). Так, применять ставку 0% по всем видам взносов до 2027 года включительно смогут организации и предприниматели, получившие статус участника специального административного района (Федеральный закон от 03.08.2018 № 291-ФЗ), которые выплачивают доходы членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна.

При этом нулевые ставки можно будет применять только в отношении выплат указанным членам экипажей. По доходам прочих сотрудников работодатели применяют обычные тарифы.

Когда нужно отчитаться по взносам (сроки)

Фонд Отчетность на бумаге Отчетность в электронном виде ПФР не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным.

ФФОМС ФСС не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом не позднее 25 числа

Бухгалтерский и налоговый учет расчетов с внебюджетными фондами

Страховые взносы должны платиться в бюджет с учетом кодов КБК.

Исключение составляют взносы, связанные с травматизмом – контролирующие функции остались у ФСС. Работодатели начисляют взносы четырех типов: на пенсионный тип, социальный и медицинский вид страхования, платежи по травматизму. Для категории самозанятых субъектов хозяйствования, у которых нет наемных сотрудников, сохранилось обязательство по уплате взносов на медицинское и пенсионное страхование.

Для категории самозанятых субъектов хозяйствования, у которых нет наемных сотрудников, сохранилось обязательство по уплате взносов на медицинское и пенсионное страхование. Платежи, относящиеся к сфере контроля и регулирования разных фондов, должны быть показаны в учете обособленно.

Облагаются страховыми взносами суммы доходов физических лиц, которые:

  1. начисляются работодателем и выплачиваются персоналу на основании заключенных трудовых договоров;
  2. образуются в соответствии с условиями действующих гражданско-правовых соглашений.

ВАЖНО!

По всем страховым взносам ежеквартально сдается отчетность.

В ФНС подается обобщенный бланк РСВ-1 по итогам каждого.

В учетных регистрах страховые начисления отображаются с привязкой к доходам каждого наемного работника. П. 3 ст. 431 НК РФ обязывает работодателей перечислять сумму взносов не позже 15 числа в месяце, следующим за периодом начисления зарплаты.

База для расчета величины взносов формируется накопительно за год. Новый отсчет начинается с 1 января следующего налогового периода.

По каждому типу взноса установлены лимиты, при превышении которых до конца года прекращаются обязательства по начислению и уплате в бюджет страховых сумм. Пределы рассчитываются отдельно для каждого сотрудника путем суммирования всех его доходов. По взносам действуют фиксированные ставки:

  1. по социальным взносам, предназначенным для покрытия расходов ФСС, ставка находится на уровне 2,9% (пониженная ставка 1,8% применяется в отношении иностранных граждан);
  2. для средств, начисляемых в пользу пенсионного страхования, утверждена ставка 22% (если накопленный доход сотрудника находится в пределах лимита) и 10% (для сумм за пределами лимита);
  3. на медицинское страхование отчисления делаются в размере 5,1%.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Если в роли работодателя выступает ИП, то расчеты с внебюджетными фондами будут отдельно вестись по доходам наемного персонала и заработку самого предпринимателя.

В 2018 году ИП при расчете страховых взносов за себя должны ориентироваться на обновленные показатели лимитов.

Раньше они были привязаны к МРОТ и ежегодно корректировались при помощи коэффициентов-дефляторов.

С этого года законодательно утверждены повышенные пределы доходов, на которые должны начисляться взносы.

Эти величины были зафиксированы на несколько лет, их значение утратило привязку к уровню МРОТ. Все начисляемые взносы на страховое обеспечение работодателями и самозанятыми лицами в учете причисляются к прочим расходам.

Это правило применимо для субъектов хозяйствования, работающих по общей схеме налогообложения. Если компания осуществила переход на или , то за счет страховых взносов можно уменьшить базу налогообложения. В случае с УСН обязательным условием является применение спецрежима с признаком «доходы минус издержки».

ЗАПОМНИТЕ! При величина страховых взносов не влияет на размер налоговых обязательств. В ситуациях, когда производятся выплаты персоналу, которые не имеют отношения к производственной деятельности предприятия и не участвуют в расчете базы по налогу на прибыль, страховые взносы надо начислять и перечислять с этого вида доходов в обязательном порядке.

Норма подтверждается Письмом Минфина от 08.04.2010 г. №03-03-06/1/244. Затраты на выплату непроизводственных вознаграждений персоналу не могут уменьшать доходы компании в целях налогообложения, а сумму начисленных на эти доходы страховых взносов можно зачесть при расчете налоговой базы. При возникновении обязательств по оплате больничных листов схема действий работодателя может быть двух типов.

При возникновении обязательств по оплате больничных листов схема действий работодателя может быть двух типов. При первом варианте работодатель выступает промежуточным звеном между ФСС и заболевшим сотрудником, средства на счет работника перечисляются фондом (та часть пособия, которая подлежит оплате из средств работодателя, выплачивается предприятием). Этот вариант актуален для регионов с действующим пилотным проектом.

Если работодатель зарегистрирован в субъекте РФ, в котором не внедрен пилотный проект по прямому взаимодействию ФСС и трудоустроенных граждан, то алгоритм действий будет таким:

  • Если размера страховых взносов достаточно для погашения обязательств по листку нетрудоспособности, то предприятие производит выплату пособия, на его величину уменьшает сумму к уплате по взносам.
  • Если суммы взносов недостаточно для покрытия всего размера социального пособия, то предприятие производит выплату пособия, а на недостающие средства оформляет заявку на возмещение ФСС.
  • Выводятся суммы взносов ФСС, подлежащих перечислению в отчетном периоде.
  • Бухгалтерия работодателя проверяет листок нетрудоспособности.
  • Производится расчет среднего заработка и пособия за счет ФСС и за счет предприятия.

По нормам ст. 431 (п. 4) НК РФ на плательщиков страховых взносов возлагается обязанность ведения детализированного учета по начисляемым взносам по каждому работнику.

Для этого используется произвольная форма карточки индивидуального учета. В нее помесячно заносятся данные о начисленных доходах по конкретному сотруднику, взносах с этого заработка и нарастающих итогах за год.

Такой документ необходим для отслеживания момента, когда накопленный размер доходов физического лица достигнет предела, после которого страховые взносы должны рассчитываться по пониженной ставке или их начисление приостанавливается. Форма карточки учета страховых взносов предполагает внесение числовых значений в рублях с копейками.

Рекомендованный шаблон бланка приведен в Письме ПФ РФ от 09.12.2014 №АД-30-26/16030 и продублирован Письмом ФСС под №17-03-10/08/47380. Этот документ относится к категории бухгалтерских регистров.

Его отсутствие является грубым нарушением порядка ведения бухучета – мера ответственности введена ст. 120 НК РФ. Штраф за однократное нарушение составит 10 тысяч рублей, за повторное – 30 тысяч рублей, при обнаружении факта занижения страховой расчетной базы санкция назначается в размере 20% от суммы недоплаты.

Чтобы получить данную работу в формате .docx на свой E-mail — добавьте комментарий внизу страницы.

Метки:

  • 30 страниц
  • 13 источников
  • Добавлена 15.03.2014
  • Внимание!!!Ниже представлен фрагмент данной работы для ознакомления.Вы можете купить данную работу прямо сейчас!Просто нажмите кнопку “Купить” внизу.Оплата онлайн возможна с Яндекс.Кошелька, с банковской карты или со счета мобильного телефона (выберите, пожалуйста).

    1. Часть работы
    2. Содержание
    3. Вопросы/Ответы
    4. Список литературы

    СОДЕРЖАНИЕВВЕДЕНИЕ 3ЗАДАНИЕ 1 4ЗАДАНИЕ 2 19ЗАДАНИЕ 3 23ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 29 Фрагмент для ознакомления Решение.НДС бюд.= НДС пол.

    – НДС упл.НДС бюд.= К 68 – Д 68Д 62 К 90 – 8562000 руб.

    – отражена задолженность покупателей за отгруженную продукцию.Д 90 К 68 – 8262000 * 18%/118% = 1260305,08 руб.- начислен НДС на отгруженную продукцию – НДС пол.2. Операция НДС не облагается, т.к при обложение НДС существует только один метод – по отгрузке.3.

    Д51 К 62 – 1050000 – получен аванс на расчетный счет организацииД 62 К 68 – 1050000* 18%/118% = 160169,49 руб.- начислен НДС на аванс – НДС пол.4. Д10 К 60 – 2000000 – 305084,75 = 1694912,25 руб.

    – оприходованы материалы без НДСД19 К 60 – 2000000 * 18%/ 118% = 305084,75 руб.

    – НДС по приобретенным материальным ценностям.Д68 К 19 – 305084,75 руб. – приобретенный НДС подлежит возмещению из бюджета – НДС упл. – (НВ – налоговый вычет).5. Д 08 К 60 – 150000 – 22881,36 = 127118,64 руб. – приобретен станок.Д 19 К 60 – 150000 * 18% / 118% = 22881,36 руб. – НДС по приобретенному станку.Д 68 К 19 – 22881,36 – НДС подлежит возмещению из бюджета.6.

    – НДС по приобретенному станку.Д 68 К 19 – 22881,36 – НДС подлежит возмещению из бюджета.6. Д 26 К 60 – 30000 – 4576,27 = 25423,73 руб. – Начислена арендная плата.Д 19 К 60 – 30000 * 18% / 118% = 4576,27 руб.

    – НДС с арендыД 68 К 19 – 4576,27 – НДС подлежит возмещению из бюджета.7. 6. Д 26 К 60 – 1500 – 228,81 = 1271,19 руб.

    – Отражена стоимость аудиторских услуг, без НДС.Д 19 К 60 – 1500 * 18% / 118% = 228,81 руб.

    – НДС с аудиторских услугД 68 К 19 – 4576,27 – НДС подлежит возмещению из бюджета.НДСбюд.=1260305,08 + 160169,49 – 305084,75 – 22881,36 – 4576,27 – 228,81 = 1087703,38 (руб.) Д68 К 51 – 1087703,38 руб.Задача 2. Налог на прибыль организаций1.

    Произвести расчет налоговой базы и налога на прибыль организации за отчетный период (Согласно таблицы № 2).2.

    Данные расчета отразить бухгалтерскими проводками начисления и перечисления налога.Исходные данные: Учетной политикой организации предусмотрено определение доходов, связанных производством и реализацией – по методу начисления.Все стоимостные показатели приведены без косвенных налогов.В данном регионе установлен налог на прибыль в размере 20%1. В отчетном периоде отгружено продукции в сумме 7255932,20 руб.2.

    На расчетный счет организации за отгруженную продукцию поступило 1050000 руб.

    3. Передано в производство материалов – 2030000 руб.

    4. Начислена заработная плата – 525000 руб. 5. Амортизационные отчисления составили 234000 руб.6.

    Начислено за аренду помещения – 25423,73 руб.7. Начислено за услуги аудиторской фирмы – 1271,19 руб.7.

    Списаны расходы на услуги банка составили 1400 руб.8.

    Получено безвозмездно имущество от других организаций – 140000 руб.9.Начислены налоги; налог на имущество организации – 6000 руб.10. Отчисления во внебюджетные фонды – сумму определить (30% от ФОТ).Решение1.

    До= Д реал. + Д вн ; Дреал= 7255932,20 (руб.) – (п.1)Двн = 140000 (руб.) – (п.8) До = 7255932,20 + 140000 = 7395932,20 (руб.)2.

    Ро = Реал + Р вн ;Реал = Рм + Рот.+Рам.+Рпр = 2030000 + 252000 + 234000 + 157500 = 2673500,00 (руб.)Отч. вн. фонд.= 525000*30%/100% = 157500,00(руб.)Рвн= 25423,73 + 1271,19 + 1400 + 6000 = 34094,92 (руб.)Рогр.= 2673500,00 + 34094,92 = 2707594,92 (руб.)3.

    П (НБ)= До – РоП = 7395932,20 – 2707594,92 = 4688337,28 (руб.)4. НП фед.бюд.= 4688337,28 * 2,0%/100% = 93766,75 (руб.)НП тер.бюд.= 4688337,28 * 18%/100% = 843900,71 (руб.)Д99 К68 93766,75 + 843900,71 = 937667,46 руб. начисленоД68 К51 93766,75 + 843900,71 = 937667,46 руб.

    перечисленоЗАДАНИЕ 31. Произвести расчет страховых взносов в социальные внебюджетные фонды.Начислено за январь текущего года:- заработная плата – 6500 руб.- бригадирские – 4000 руб.- компенсация за неиспользованный отпуск – 10100 руб.- выходное пособие при увольнении – 10680 руб. (не облагаются согласно ст. 9 закона 212-ФЗ)- командировочные сверх норм – 1320 руб.- материальная помощь – 5670 руб.

    (не облагается в размере до 4000 руб. согласно ст.9 212-ФЗ).- вознаграждение по договору подряда – 4100 руб.Указать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов в социальные внебюджетные фонды.Решение:1. Определяем базу и сумму взносов в пенсионный фонд.

    Б пенс. фонд = 6500+4000+10100+1320+1670 + 4100= 27690 руб.Примечание. В базу пенсионного фонда не включается выходное пособие, сумма материальной помощи в размере 4000 руб., согласно ст.

    9 закона 212-ФЗ Отч. пенс. фонд.

    = Б пенс. фонд. * Т пенс. фонд.Отч. пенс. фонд.= 27690 * 22% / 100% =6091,80 (руб.)2. Определяем базу и сумму взносов в фонд социального страхования.Б фсс. = 6500+4000+10100+1320+1670 =23590 (руб.)Примечание: в базу фонда социального страхования не включаются выплаты по договорам гражданско-правового характера (договор подряда, поручения), сумма материальной помощи в размере 4000 руб., выходное пособие при увольнении.Отч.
    = 6500+4000+10100+1320+1670 =23590 (руб.)Примечание: в базу фонда социального страхования не включаются выплаты по договорам гражданско-правового характера (договор подряда, поручения), сумма материальной помощи в размере 4000 руб., выходное пособие при увольнении.Отч.

    фсс= Б фсс * Т фссОтч. фсс=23590 * 2,9%= 684,11 (руб.) 3.Определяем базу и сумму взносов в фонд обязательного медицинского страхования.

    Б пенс.фонд. = Бфомс = 6500+4000+10100+1320+1670 + 4100= 27690 (руб.) Отч.

    фомс.=27690 * 5,1% / 100% =1412,19 (руб.)Бухгалтерские проводки:Д 20,23,25,26,29 К 69/1 684,11руб.– Отчисления в фонд социального страхования.Д 20,23,25,26,29 К 69/2 6091,80 руб.

    – Отчисления в пенсионный фондД 20,23,25,26,29 К 69/3 1412,19 руб.

    – Отчисления в федеральный бюджет фонда обязательного медицинского страхования.2.Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество организации за 1 квартал отчетного года.

    Исходные данные: ставка налога на имущество 2,2%.Показатели1.011.021.031.04Производственные здания1 002 0001 002 0001 002 0001 002 000Станки 168 000168 000168 000168 000Пожарные машины131 000131 000131 000131 000Начисленная амортизация производственных зданий220 000240 000260 000280 000Начисленная амортизация станков14 15014 95015 75016 550Начисленная амортизация пожарных машин13 10013 80014 50015 200Остаточная стоимость на 01.01:Производственного здания:1002000 – 220 000 = 782000 руб.Станков:168000 – 14150 = 153850 руб.Пожарных машин:131000 – 13100 = 117900 руб.ИТОГО остаточная стоимость на 01.01:782000 + 153850 + 117900 = 1053750,00 руб.Остаточная стоимость на 01.02:Производственного здания:1002000 – 240 000 = 762000 руб.Станков:168000 – 14950 = 153050 руб.Пожарных машин:131000 – 13800 = 117200 руб.ИТОГО остаточная стоимость на 01.01:762000 + 153050 + 117200 = 1032250,00 руб.Остаточная стоимость на 01.03:Производственного здания:1002000 – 260 000 = 742000 руб.Станков:168000 – 15750 = 152250 руб.Пожарных машин:131000 – 14500 = 116500 руб.ИТОГО остаточная стоимость на 01.01:742000 + 152250 + 116500 = 1010750,00 руб.Остаточная стоимость на 01.03:Производственного здания:1002000 – 280 000 = 722000 руб.Станков:168000 – 16550 = 151450 руб.Пожарных машин:131000 – 15200 = 115800 руб.ИТОГО остаточная стоимость на 01.01:722000 + 151450 + 115800 = 989250 руб.1.Определим среднегодовую стоимость имущества за отчетные периоды: 1квартал: = 1021500,00 руб.2.Рассчитаем сумму авансовых платежей за отчетные периоды: = 5618,25 (руб.) – авансовый платеж за 1 кварталЗАКЛЮЧЕНИЕНалоги – главный источник доходов современного государства, его экономическая основа. При этом задачи, которые стоят перед государством в каждый конкретный исторический период, предопределяют необходимый для их решения объем ресурсов, т.е.

    налогов. В свою очередь, правильная постановка этих задач, поиск ответа на вопросы: «что должно делать государство?», «какие и сколько благ производить?», «почему оно обязано взять это производство на себя?» и т.п.

    – остается актуальнейшей проблемой науки и практики.

    В современной действительности в налоговой политике нашей страны укоренилась практика бездумного заимствования отдельных звеньев, элементов западной системы налогообложения без правильного понимания их значения и роли в общей системе государственного регулирования в этих странах и предварительной оценки их приемлемости и последствий их применения для реального положения в России. При этом уже стало правилом, что всякое нововведение в налоговой сфере вначале представляется как

    «единственно верное, не имеющее иных альтернатив решение»

    , и лишь после того, как оно доказывает свою несостоятельность, неадекватность российским условиям, пагубность для целей экономического и социального развития, власти начинают задумываться о том, как изменить свою политику или устранить последствия этих «единственно верных решений».В результате вместо налоговой системы мы имеем хаотический, бессистемный подбор, методом «проб и ошибок», различного рода не «стыкующихся» между собой произвольно отбираемых видов налогов (налог с продаж то появляется, то исчезает, социальный налог то «налог», то «не налог», вместо подоходного налога фактически действует налог «на фонд зарплаты предприятий», налог на наследства внезапно пропадает, а таможенным пошлинам вообще отказано в праве называться налогами), а из налогового администрирования выпадает такой важный момент, как выявление скрытых доходов (даже «собираемость налогов» у нас определяется не как в других странах (от потенциальной налоговой базы), а как процент поступлений в казну от суммы «начисленных налоговых платежей» (т.е., фактически, только по объектам обложения, фигурирующим в отчетности, собираемой налоговыми органами)).ЗАБИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК»Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ.»Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ»Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗФедеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред.

    от 18.09.2006)

    «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»

    .Либерман К. НДФЛ с зарплаты // Кадровый вопрос. 2012. N 3. С. 9 – 26.Межуева Т.Н.

    НДС и счета-фактуры. 2-е изд.

    М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2012.

    366 с.Новоселов К.В. Налог на прибыль: Руководство по формированию налоговой базы, исчислению и уплате налога: учебно-практическое пособие. 6-е изд., перераб. и доп. М.: АйСи Групп, 2014.

    328 с.Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации / А.В. Касьянов, В.Р. Дворецкий, Т.Н.

    Межуева и др.; под ред. А.В. Касьянова. 4-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2013.

    1468 с.Рябова Р.И. Налог на прибыль: новые аспекты // Экономико-правовой бюллетень. 2013. N 4. 160 с.Теория и практика налогообложения: учебник / под ред. Н.И. Малис. 2-е изд., перераб.

    и доп. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2013.

    432 с.Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций // СПС КонсультантПлюс. 2012. Показать больше БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК1.

    «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)»

    от 30.11.1994 N 51-ФЗ.2.

    «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)»

    от 31.07.1998 N 146-ФЗ3.

    «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)»

    от 05.08.2000 N 117-ФЗ4.

    Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;5. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ

    «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

    6.

    Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 18.09.2006)

    «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»

    .7. Либерман К. НДФЛ с зарплаты // Кадровый вопрос.

    2012. N 3. С. 9 – 26.8. Межуева Т.Н. НДС и счета-фактуры. 2-е изд.

    М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2012.

    366 с.9. Новоселов К.В. Налог на прибыль: Руководство по формированию налоговой базы, исчислению и уплате налога: учебно-практическое пособие.

    6-е изд., перераб. и доп. М.: АйСи Групп, 2014. 328 с.10. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации / А.В.

    Касьянов, В.Р. Дворецкий, Т.Н. Межуева и др.; под ред. А.В. Касьянова. 4-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2013.

    1468 с.11. Рябова Р.И. Налог на прибыль: новые аспекты // Экономико-правовой бюллетень.

    2013. N 4. 160 с.12. Теория и практика налогообложения: учебник / под ред. Н.И. Малис. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2013.

    432 с.13. Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций // СПС КонсультантПлюс. 2012.

    Какие категории плательщиков вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году

    К категориям плательщиков, для которых установлены пониженные страховые тарифы, относятся (ст.

    427 НК РФ):

    1. организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий (IT-компании);
    2. благотворительные организации, применяющие УСНО;
    3. резиденты свободного порта Владивосток согласно Федеральному закону от 13.07.2015 № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток»;
    4. резиденты территории опережающего социально-экономического развития;
    5. организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» либо участников проекта согласно Федеральному закону от 29.07.2017 №216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
    6. некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСНО и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность, указанную в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ;
    7. плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов;
    8. плательщики, получившие статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 №291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края», производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов.
    9. резиденты свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»;
    10. резиденты особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»;
    11. российские организации, осуществляющие производство и реализацию анимационной аудиовизуальной продукции;

    Сводная таблица пониженных ставок страховых взносов в 2020 годуКатегории плательщиков страховых взносов, имеющие право на применение пониженных тарифовСтавка страховых взносов, %В ПФРВ ФССВ ФФОМС Некоммерческие компании, находящиеся на УСНО, осуществляющие деятельность в областях культуры, здравоохранения, образования, науки 20 0 0 Благотворительные организации, применяющие УСНО 20 0 0 Организации, работающие в ИТ-индустрии: разработчики программного обеспечения, тестировщики, установщики и продавцы компьютерных программ 8 2 4 Наниматели членов экипажей российских судов* 0 0 0 Предприятия — резиденты «Сколково» 14 Изготовители мультфильмов, видео- и аудиопродукции 8 2 4 Резиденты свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6 1,5 0,1 Предприятия, ведущие деятельность на территориях опережающего экономического развития 6 1,5 0,1 Резиденты порта Владивосток 6 1,5 0,1 Резиденты свободной экономической зоны в Калининградской области 6 1,5 0,1 * Нулевые ставки можно использовать только в отношении выплат указанным членам экипажей.

    По доходам прочих сотрудников работодатели применяют обычные тарифы. Обратите внимание, что с 2020 года право на применение пониженных тарифов страховых взносов утратили следующие категории плательщиков: · хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам — бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования; · организации и предприниматели, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих или промышленно-производственных особых экономических зонах; · организации и предприниматели, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер.К сведению С 2020 года эти организации и ИП применяют общие тарифы страховых взносов (п.

    2 ст. 425 НК РФ).

    Санкции за несвоевременную уплату СТВ

    Ответственность касательно СТВ появляется у налогоплательщика тогда, когда причина их неуплаты:

    1. иные действия (бездействия) предпринимателя-страхователя, которые признаются неправомерными.
    2. некорректный расчет СТВ. Например, страхователь использовал в расчете пониженный тариф совершенно безосновательно;
    3. при подсчете база для начислений СТВ была занижена, то есть, страхователь упустил какую-то сумму, облагаемую СТВ;

    Штрафы:НарушениеШтраф, % от неуплаченной суммыПросрочка в предоставлении отчетности5,0Минимум 1000,0 руб. и максимум 30% от общей суммы платежаЗанижение базы – основы для определения размера СТВ20,0Умышленная неуплата СТВ40,0Когда предприятие пропустило крайний срок уплаты СТВ, со следующего дня начинается рост пени.

    Ее размер составляет (в %):

    1. просрочка свыше 30 календ. дн. – 1/300 ставки рефинансирования Центробанка;
    2. с 31-го дня просрочки – 1/150 указанной выше ставки рефинансирования.

    Пример 1. Компания «Вектор» произвела перечисление СТВ в ПФР за апрель 15 июня. Просрочка составила 30 дней. Во внебюджетный фонд отправлено 180 тыс.

    руб.Пеня составляет:180 000 · 9,25%* · 1/300 · 30 = 1 665 руб.*ключевая ставка ЦБ в мае-июне 2017 г.Бухгалтер «Вектора» сделает такие записи:Дт 99 КТ 69 1 665,0 пеня начисленаДт 69 Кт 51 1 665,0 пеня перечислена в бюджетВажно! Когда предприятие не смогло заплатить СТВ вовремя, ему выгодно не тянуть, а найти средства и отправить их в соответствующие фонды в течение ближайших 30 календ.

    дней.

    Отчисления в государственные внебюджетные фонды

    Чтобы бухгалтер правильно рассчитал и начислил в учете СВ, необходимо делать вычисления по каждому работнику отдельно.

    Такие расчеты выполняются ежемесячно, а для контроля предельных величин лимитов налогооблагаемая база рассчитывается нарастающим способом. Если у работодателя возникает право по применению уменьшенных (не льготных) процентных ставок, с суммы, превышающей лимит, необходимо отчислить на ОПС/ОСС не 22 %/2,9 %, а 10 %/0 % соответственно.

    Страховые взносы в 2020 году: ставки (таблица)

    Приведем основные тарифы страховых взносов по НК РФ.

    Вид взноса Ставки страховых взносов Доходы работника в пределах установленного лимита величины базы Доходы работника сверх установленного лимита базы Взносы на ОПС 22% 10% Взносы на ОМС 5,1% Взносы на ВНиМ 2,9% Не начисляются Как видим, регресс по страховым взносам в 2020 году установлен для взносов на ОПС. То есть взносы на ОПС при сверхлимитных доходах работника начисляются по меньшей ставке.

    Для значительного количества страхователей тарифы на СТВ уменьшены:

    Страхователи ПФР ФСС ФОМС Компании, фирмы, ИП на УСН. Обязательное условие – максимальный доход 79 млн. руб. 20,0 Учреждения аптечные, ИП, получившие лицензию на продажу лекарственных форм на ЕНВД.Уменьшенные ставки – только для трудящихся, занятых в аптечной деятельности 20,0 ИП на ПСО 20,0 IT-компании и фирмы 8,0 2,0 4,0 Участники проекта «Сколково» 14,0 Предприятия, задействованные в свободной эконом.

    зоне в Крыму 6,0 1,5 0,1 Важно!

    В этом перечне содержится неполная информация.

    Последние новости по теме статьи

    Важно знать!
    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
    • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

    Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

    Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

    • Анонимно
    • Профессионально

    Задайте вопрос нашему юристу!

    Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

    +