Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Срок уплаты налога ндфл за 2020 год

Срок уплаты налога ндфл за 2020 год

Срок уплаты налога ндфл за 2020 год

Оглавление:

НДФЛ: суть налога, плательщики и льготы

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с физических лиц за счет принадлежащих им денежных средств. Плательщиками НДФЛ являются налоговые резиденты РФ, а также те лица, которые не являются налоговыми резидентами, но получают доходы от источников на территории РФ:

  1. нерезиденты оплачивают НДФЛ с доходов, полученных на территории Российской Федерации.
  2. налоговый резидент является плательщиком НДФЛ с дохода, полученного на территории и за пределами РФ;

Основная ставка налога составляет 13%, причем с 2020 года она будет действовать не только для резидентов, но и для нерезидентов. До конца 2020 года доходы нерезидентов облагаются по ставке 30%.

Также для нерезидентов планируют упростить условия перехода в статус налогового резидента, сократив срок пребывания на территории РФ со 183 дней до 90. Так правительство планирует вернуть старых и привлечь новых иностранных инвесторов.

Для некоторых видов дохода действуют иные ставки: 35, 9, 15 процентов.

Это касается налогообложения дивидендов (9% для резидентов и 15% – для нерезидентов), а также налога с выигрышей, конкурсов и других доходов, если их сумма составила более 4 000 рублей (35%) и т.д. Хотя плательщиками являются физические лица, сам налог в основном оплачивает за них работодатель.

Физическое лицо самостоятельно оплачивает НДФЛ от следующих доходов:

  1. доходы от источников за пределами Российской Федерации;
  2. от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
  3. иные доходы (например, от частной преподавательской деятельности, консультативные услуги)
  4. от сдачи имущества в аренду;
  5. доходы в виде разного рода выигрышей;

Работодатель является налоговым агентом и перечисляет НДФЛ при выплате заработной платы сотруднику (отпускных, компенсаций при увольнении и т.

д.). Также он обязан сдавать ежеквартальные и годовые отчеты по НДФЛ. Кроме обязанности оплачивать НДФЛ с доходов, физическое лицо имеет право на льготы и возмещение по этому налогу.

Так, льготами по НДФЛ являются:

  1. стандартные (детские) вычеты, которые предоставляются работникам, у которых есть дети;
  2. освобождаемые от уплаты НДФЛ материальная помощь и подарки работникам, стоимостью не более 4 000 рублей.

Льготы подразумевают, что налогом будет облагаться только часть дохода (налоговая база уменьшится на сумму вычета), либо налог вовсе не придется платить (если подарок стоит менее 4 000 рублей). Возместить налог (то есть, получить вычет) имеет право физическое лицо, с доходов которого за расчетный период был уплачивался НДФЛ.

Можно воспользоваться следующими вычетами:

  1. инвестиционный вычет. Он предоставляется тем, кто покупает финансовые инструменты на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС).
  2. профессиональный вычет. Могут претендовать ИП, а также исполнители по ГПД;
  3. имущественный вычет. Предоставляется лицам, купившим жилье, а также тем, кто платит проценты по ипотечному кредиту;
  4. социальный вычет. Предоставляется лицам, оплатившим в течение года лечение, медикаменты или обучение (свое или родственника);

С 1 января 2020 года меняются порядок и сроки представления отчетности по НДФЛ и страховым взносам

Дата публикации: 09.12.2019 04:20 С 2020 года вступают в действие поправки в Налоговый кодекс РФ, принятые , касающиеся, в том числе, и порядка представления отчетности по НДФЛ и страховым взносам субъектами малого предпринимательства.

Исключительно в электронном виде нужно будет отчитываться по НДФЛ тем, у кого 10 и более работников.

Право подавать расчеты по форме 6-НДФЛ и справки о доходах по форме 2-НДФЛ на бумаге оставили работодателям с меньшим числом сотрудников. Сейчас порог — до 25 человек.

Указанная поправка начнет действовать, начиная с предоставления расчетов 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года, а для справок о доходах по форме 2-НДФЛ — уже для отчета за 2020 год.

Также с 25 до 10 человек снижена минимальная численность работников, при которой работодатели должны представлять расчеты по страховым взносам в налоговые органы в электронной форме.

Разница с отчетностью по НДФЛ в том, что расчет в электронном виде надо будет подавать, если в организации больше 10 сотрудников. Если трудоустроены 10 человек или меньше, можно будет отчитаться на бумаге. Изменены сроки представления отчетности по НДФЛ. Так, расчет по форме 6-НДФЛ за 2020 год, а также справки о доходах по форме 2-НДФЛ за 2020 год, нужно будет представлять в налоговую инспекцию не позднее 1 марта следующего года.
Так, расчет по форме 6-НДФЛ за 2020 год, а также справки о доходах по форме 2-НДФЛ за 2020 год, нужно будет представлять в налоговую инспекцию не позднее 1 марта следующего года. Такая поправка начнет действовать с 1 января 2020 года.

Поскольку в следующем году 1 марта выпадает на воскресенье, сдать отчетность нужно будет не позднее 2 марта 2020 года. (В действующей редакции НК РФ отчитываться надо не позднее 1 апреля). Важные поправки касаются порядка представления расчета 6-НДФЛ и справок по форме 2-НДФЛ несколькими «обособленными подразделениями».

Юридическим лицам, головная организация которых расположена в одном муниципальном образовании (актуально для города Хабаровска), а обособленные подразделения — в другом, предоставлено право выбрать одну налоговую инспекцию в муниципальном образовании, куда они будут сдавать отчетность по всем находящимся в нем «обособкам». Если же и головное, и обособленные подразделения находятся в пределах одного муниципалитета, то отчитываться можно по месту учета головной организации. Чтобы воспользоваться таким правом, «обособленным подразделениям» необходимо не позднее 1-го числа налогового периода уведомить о своем выборе все налоговые органы, где они в настоящее время стоят на учете.

Таким образом, чтобы воспользоваться этой нормой уже в 2020 году (начиная с расчета 6-НДФЛ за 1 квартал), необходимо успеть подать уведомления до 01.01.2020.

При этом надо помнить, что в случае принятия решения по централизации представления отчетности по НДФЛ в рамках одного муниципального образования, передумать в течение года будет нельзя. Аналогичное правило будет касаться не только представления отчетности по НДФЛ, но и уплаты НДФЛ, начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года, в случае принятия организацией решения в отношении обособленных подразделений.

В части страховых взносов сообщать о наделении полномочиями начислять и выплачивать заработную плату или о лишении таких полномочий юридическому лицу- страхователю нужно будет только в том случае, если у филиала или другого обособленного подразделения есть счет в банке.

Рекомендуем прочесть:  Новая справка 2 ндфл скачать

Кроме того, законодатели уточнили, что отчитываться и перечислять взносы необходимо именно по месту нахождения такого наделенного полномочиями подразделения. (Сейчас, если у подразделения нет расчетного счета, платить взносы нужно по месту нахождения головного офиса. При этом неважно, где начисляют выплаты).

Данные поправки будут работать уже с 1 января 2020 года. Поделиться:

Срок оплаты 3-НДФЛ в 2020 году для физических лиц и ИП на ОСНО

Физические лица, которые получили налогооблагаемые доходы в 2020 году, должны оплатить с них подоходный налог не позднее 15 июля 2020 года.

Для индивидуальных предпринимателей сроки и способ оплаты НДФЛ с 2020 года был изменен. Теперь они должны оплачивать подоходный налог из расчета полученных доходов за каждый квартал текущего года.
Сроки оплаты:

  1. II квартал — до 25.07.2020 года
  2. I квартал — до 25.04.2020 года;
  3. Годовая плата — до 15 июля следующего года.
  4. III квартал — до 25.10.2020 года;

За нарушение сроков оплаты подоходного налога законодательством предусмотрены штрафные санкции.

Какие изменения коснулись организаций и ИП?

Изменились правила по НДФЛ, удерживаемого.Отчитываться электронно теперь придется работодателям с численностью работников от 11 человек, при численности 10 и менее работников допустима форма сдачи отчетов (закон № 325-ФЗ от 29.09.2019).

Ранее этот порог составлял 25 человек.Важной поправкой стал перенос сроков сдачи отчетности ( и) на месяц вперед. Теперь отчитаться необходимо до 01.03.2020 (в связи с переносом выходного – до 02.03.2020).Организации с обособленными подразделениями смогут сдавать и 2-НДФЛ централизованно, при условии, что головной офис находится в том же муниципальном образовании (закон № 325-ФЗ).Еще одним законом № 210-ФЗ от 26.07.2019 с января текущего года от НДФЛ освобождаются безнадежные долги физлиц (п.

Теперь отчитаться необходимо до 01.03.2020 (в связи с переносом выходного – до 02.03.2020).Организации с обособленными подразделениями смогут сдавать и 2-НДФЛ централизованно, при условии, что головной офис находится в том же муниципальном образовании (закон № 325-ФЗ).Еще одним законом № 210-ФЗ от 26.07.2019 с января текущего года от НДФЛ освобождаются безнадежные долги физлиц (п.

62.1 ст. 217 НК РФ) при условии, что организация и физлицо-должник не взаимозависимы и не состояли в трудовых отношениях.Для ИП изменился порядок уплаты, которые теперь рассчитываются исходя из фактического дохода. Также отменяется обязанность (закон № 63-ФЗ от 15.04.2019).Чтобы вы могли прочитать тексты нужных нормативных документов,

С 2020 года налогоплательщики — физические лица имеют право добровольно до срока уплаты, наряду с имущественными налогами, производить уплату НДФЛ в составе Единого налогового платежа

Дата публикации: 25.12.2019 02:18 законодатели ввели в новую статью 45.1, которая с января 2020 года установила новую норму (понятие) – единый налоговый платеж для физических лиц. Единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком — физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц.

А в дальнейшем действие этой нормы распространено дополнительно на возможность исполнения обязанности по уплате и налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Обязанность по уплате законно установленных налогов закреплена в Конституции Российской Федерации.

Данная обязанность в равной мере относиться ко всем без исключения гражданам Российской Федерации.

дает лишь возможность гражданам на добровольной основе производить авансовые платежи по налогам.

Фактически введение Единого налогового платежа для физических лиц – это возможность добровольно производить уплату налогов (имущественных и НДФЛ) до наступления срока их уплаты, который установлен налоговым законодательством.

Как правило, это 15 июля (для НДФЛ, исчисляемым гражданином самостоятельно по декларации 3-НДФЛ) или 01 декабря года, следующего за налоговым периодом, за который имущественные налоги НДФЛ начислены в налоговом уведомлении. Данная норма не распространяется на возможность уплаты НДФЛ, удерживаемого из доходов граждан налоговыми агентами – работодателями. Обязанность удержания НДФЛ из заработной платы в момент ее выплаты – для налоговых агентов (работодателей) остается неизменной.

Нововведения, связанные с введением Единого налогового платежа, вызваны исключительно целью предоставить физическим лицам возможность равномерно планировать свои расходы по уплате налогов, которые они обязаны уплатить самостоятельно. Как пример, можно привести ситуацию с необходимостью уплаты суммы НДФЛ, которую налогоплательщик должен рассчитать и задекларировать самостоятельно (при продаже имущества, находившегося в собственности менее установленного минимального срока владения, или при получении доходов от сдачи имущества в аренду другому физическому лицу). В этом случае сумма налога может быть достаточно существенной и разовая ее уплата по установленному сроку может быть затруднительной для гражданина.

Как раз для таких ситуаций и введена возможность добровольно вносить до наступления срока платежа частично (или при наличии – в полном объеме по желанию с учетом экономического положения плательщика) сумм налогов (имущественных и НДФЛ). Поделиться:

Срок уплаты земельного налога

В 2020 году ор­га­ни­за­ции, упла­чи­ва­ю­щие зе­мель­ный налог, долж­ны пе­ре­чис­лять этот налог, а также аван­со­вые пла­те­жи по нему в сроки, уста­нов­лен­ные НПА пред­ста­ви­тель­ных ор­га­нов му­ни­ци­паль­ных об­ра­зо­ва­ний (за­ко­на­ми го­ро­дов фе­де­раль­но­го зна­че­ния Моск­вы, Санкт-Пе­тер­бур­га и Се­ва­сто­по­ля).

Информирование о задолженности посредством СМС

Налоговые органы с 1 апреля 2020 года смогут информировать налогоплательщиков о наличии у них недоимки посредством СМС-сообщений, электронной почты или иными не противоречащими законодательству способами, но не чаще одного раза в квартал и при условии получения их письменного согласия на такое информирование ().

Изменения в электронной отчетности

С 1 января 2020 года налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2020 год, при условии численности работников свыше 10 человек, должна представляться по новым правилам, то есть в электронном виде.

Таким образом, в случае если количество работников превышает 10, то право представлять налоговую отчетность и сведения о доходах физлица на бумаге у налогового агента нет.

В противном случае за неправильный способ составления документа будут применяться санкции. Аналогичные изменения внесены в положения , предусматривающие право плательщиков страховых взносов и вновь созданных организаций (в том числе в результате реорганизации), у которых численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, представлять расчеты, указанные в , в электронной форме.
Аналогичные изменения внесены в положения , предусматривающие право плательщиков страховых взносов и вновь созданных организаций (в том числе в результате реорганизации), у которых численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, представлять расчеты, указанные в , в электронной форме.

Срок уплаты НДФЛ с заработной платы и других доходов (уплата налога налоговым агентом по видам дохода)

Приведем сроки уплаты НДФЛ, удержанного с самых распространенных выплат, в виде таблицы: Вид дохода Дата получения дохода Дата удержания НДФЛ Крайний срок уплаты НДФЛ Заработная плата Последний день месяца, за который начислили зарплату () День выплаты зарплаты () Следующий рабочий день за днем выплаты денег () Аванс Последний день месяца, в котором выплатили аванс () День выдачи второй части зарплаты () Следующий рабочий день за днем выплаты денег () Компенсационные выплаты, связанные с увольнением сотрудника (компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие и пр.) Последний рабочий день (, , ) День выплаты – последний рабочий день (, , ) Следующий рабочий день за днем выплаты денег () Пособия по временной нетрудоспособности День выплаты больничного () День выплаты больничного () Последний день месяца, в котором перечислили деньги () Отпуск День выплаты отпускных () День выплаты отпускных () Последний день месяца, в котором перечислили деньги () Премия (квартальная или годовая) День выплаты премии (, ) День выплаты премии () Следующий рабочий день за днем выплаты денег (, ) Премия (ежемесячная) Последний день месяца, за который выдали премию (, ) День выплаты премии () Следующий рабочий день за днем выплаты денег (, ) Материальная помощь свыше 4000 рублей в год День выплаты матпомощи () День выплаты матпомощи () Следующий рабочий день после выплаты денег () Сверхлимитные суточные по командировке и компенсация расходов без подтверждающих документов Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет по командировочным расходам () Из первой денежной выплаты после того, как доход был признан () Следующий рабочий день за днем выплаты денег () Материальная выгода от экономии на процентах Последний день каждого месяца в течение срока, на который выданы заемные средства () Из первой денежной выплаты после того, как доход был признан () Следующий рабочий день после выплаты денег () Доходы в натуральной форме День передачи доходов в натуральной форме() Из первой денежной выплаты после того, как доход был признан () Следующий рабочий день после выплаты денег () Дивиденды День, когда перечислили деньги на счет учредителя () День выплаты дивидендов () ООО перечисляет НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов ().

АО перечисляет НДФЛ не позднее одного месяца со дня выплаты дивидендов (, )

Уплата НДФЛ с заработной платы: сроки

Организации и предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, должны исчислить, удержать и перечислить в бюджет с доходов сотрудников НДФЛ, сроки уплаты которого зависят от того, какой именно вид дохода выплачивается работнику (, ). Так, срок уплаты НДФЛ с заработной платы установлен не позднее следующего дня за днем выплаты работнику дохода ().

При этом датой получения дохода в виде заработной платы у сотрудников является последний день месяца, за который начисляется зарплата. При увольнении работника датой получения дохода в виде заработной платы считается его последний рабочий день (). Оплата НДФЛ с больничных и отпускных производится не позднее последнего числа месяца, в котором эти выплаты были сделаны ().

Если последний день уплаты НДФЛ выпадет на выходной или праздничный день, то уплата налога переносится на следующий рабочий день ().

Что изменилось для физлиц?

С 2020 г., заявляя вычет на лечение за период 2020 г., физлица смогут включить в состав расходов стоимость всех, а не только тех, что содержатся в Правительственном перечне.

Поправка была внесена в ст.219 НК РФ законом № 147-ФЗ от 17.06.2019.

Ранее получить вычет можно было только на лекарства, указанные в перечне.Размер вычета по-прежнему составляет 120 000 руб., т.е. возврату подлежит сумма максимум 15 600 руб. (13% от суммы).Перечень необлагаемых выплат стал более обширным.

Теперь он включает:

  1. единовременные выплаты педагогам (до 1 млн. руб.);
  2. суммы матпомощи учащимся (до 4 тыс. руб. в год);
  3. безнадежная кредиторская задолженность;
  4. суммы господдержки для многодетных, с целевым назначением на погашение ипотеки (до 450 тыс. руб.);
  5. выплаты пострадавшим в результате ЧС;
  6. сумму оплаты проезда «северян» к месту отпуска и обратно;
  7. оплату дополнительных выходных, положенных для ухода за детьми-инвалидами в соответствии со ст.262 ТК РФ.

Изменился и бланк декларации 3-НДФЛ за 2020 год. Новая форма утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019., а также посмотреть видео по ее заполнению, можно у нас на сайте.

Таблица с основными сроками перечисления НДФЛ в 2020 году

Вид дохода Крайний срок перечисления НДФЛ Зарплата Следующий рабочий день после выплаты денег Отпускные Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги Больничные Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги Сверхлимитные суточные по командировке и компенсации расходов без подтверждающих документов Следующий рабочий день после выплаты денег Премии Следующий рабочий день после выплаты денег

Изменения ПСН

С 2020 года можно будет получить патент на любое количество дней в течение календарного года, при этом, действие купленного патента не может продлеваться на следующий календарный год.

С 1 января 2020 года патентную систему невозможно будет применять при продаже некоторых товаров, подлежащих обязательной маркировке. К ним относятся лекарства, обувь, одежда, шубы и прочие изделия из натурального меха. При этом, даже одна единственная продажа такого товара приведет к автоматической утрате права применять ПСН.

Расширяются полномочия местных органов законодательной власти в части права ограничивать применение ПСН в зависимости от объектов торговли, используемой площади, работающих транспортных средств ().

  1. , управляющий партнер

.

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Мы не просим купить подписку. У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто. Помогите ей. Это легко © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Сроки уплаты налога самозанятыми (Налог на профессиональный доход) в 2020 году

НПД (налог на профессиональный доход) нужно платить ежемесячно. Срок оплаты — до 25 числа следующего месяца.

Это значит, что Вы должны оплатить НПД за декабрь до 25 января. Налоговый орган не позднее 12 числа, следующего месяца присылает через приложение «Мой доход» сумму рассчитанного налога за налоговый период на основании чеков, переданных налогоплательщиком через приложение Если сумма налога получилась меньше 100 рублей, то его перекидывают на следующий месяц.

Например, налог на НПД за май получился 80 рублей — до 25 июня Вы можете не осуществлять перечисление налога.

В июне налог на НПД составил 101 рубль. Следовательно, до 25 июля Вам необходимо перечислить в налоговый орган 181 рубль (за май и июнь).

Налог на «самозанятых» оплачивается дистанционно, без личного посещения ИФНС, через:

  1. мобильное приложение «Мой налог»;
  2. кредитную организацию (список представлен на сайте налоговой инспекции).
  3. личный кабинет на сайте налоговой службы;

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+