Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Страхование - Возврат излишне переплаченных фиксированных страховых взносов ип за 2020

Возврат излишне переплаченных фиксированных страховых взносов ип за 2020

Возврат излишне переплаченных фиксированных страховых взносов ип за 2020

Возврат переплаченных взносов ОПС и ОМС за прошедшие периоды 2016 года


Итак, с текущего года администрированием общеобязательных взносов занимаются налоговые органы, а вопросами возврата переплат за прошедшие периоды до 2017 года — фонды. С учетом этого разработан и введен в действие новый механизм возврата переплаченных страховых платежей.Механизм возвращения переплат (за 2016 год)ПоясненияПодача заявления страхователем на возврат переплаченной суммы в соответствующий фонд За 2 дня фонд должен подготовить и отправить письменный запрос в ФНС на предмет выяснения сведений по взносам, штрафам, пеням, переплаченным суммам до 2017 годаФНС рассматривает запрос фонда и переправляет ему ответЗа 3 дня ФНС представляет фонду запрашиваемую информацию, в том числе и по КБК, на которые поступали перечисляемые суммыФонд проводит сверку имеющихся сведений с полученной от ФНС информацией по запросуДлительность сверки — 2 дня; при обнаружении несоответствий применяются установки ФНС, отрекомендованные в письме № НП-30-26/13859/ЗН-4-22/17710@ от 6.09.2017В случае представления корректировочных данных ФНС направляет подтверждение (опровержение) фонду их достоверностиСрок исполнения — 2 дня; прописываются также уточненные суммыИтак, чтобы вернуть переплату по взносам (штрафам, пеням) ОПС, ОМС, ОСС (ВН и М) за конкретный период до 2017 г., страхователю требуется написать и подать заявление в соответствующий фонд.Форма 23-ПФР введена правительственным постановлением № 511п от 22.12.2015, представлена приложением 3 настоящего документа. Применяется для целей возвращения излишних платежей ОПС, ОМС за конкретный период до 2017 г.Этим же постановлением рекомендована к применению еще одна форма заявления — 24-ПФР.

Она представлена приложением 4 документа и применяется для возврата излишне взысканных сумм ОПС, ОМС.Для возврата переплат сборов на ВН и М используется бланк 23-ФСС, введенный распоряжением ФСС № 49 от 17.02.2015 (актуальная редакция — от 2016 г.).Далее процедура возврата производится соответствующим фондом и ФНС согласно заданному совместному алгоритму действий. Решение принимает фонд, о чем уведомляет заявителя. Стандартный срок — до 10 дней.

Возврат денег осуществляется на протяжении месяца.Переплату за истекшие периоды до 2017 года зачесть в счет страховых платежей (недоимки) текущего года (либо будущего 2020 года) нельзя. Также не производится зачет переплаты 2017 года в счет недоимки по страховым платежам прошедшего года.

Когда положены проценты за просрочку

Рассчитать проценты, полагающиеся при возврате переплаты по страховым взносам, вам поможет калькулятор: → Калькуляторы → Калькулятор процентов за несвоевременный возврат налогов и взносов Проценты начисляются в двух случаях, , , , , , : •при просрочке возврата излишне уплаченных сумм взносов (со следующего дня после истечения установленного для возврата месячного срока); •при возврате излишне взысканных сумм взносов (со дня, следующего за днем их взыскания или добровольной уплаты).

А вот при просрочке зачета проценты не положены. ИФНС должна самостоятельно начислить проценты и дать распоряжение органу казначейства на их выплату. Если она этого не сделала, то обратитесь либо к ней с письмом-требованием о их выплате, либо в УФНС с жалобой о их невыплате.

Напомним, что проценты начисляются исходя из ставки рефинансирования, действующей в периоде, за который они рассчитываются (например, сейчас с 20 000 руб. сумма процентов составит 4,25 руб. в день (20 000 руб. х 7,75% / 365 дн.)).

* * * Если у вас образовалась переплата по соцстраховским пособиям из-за превышения суммы таких расходов над суммой начисленных взносов на обязательное соцстрахование, то возмещение этих расходов происходит иначе. ИФНС сама, без заявления с вашей стороны, зачитывает такую переплату в счет предстоящих платежей по взносам; .

А при желании получить возмещение живыми деньгами нужно обращаться в ФСС.

Возврат взносов за периоды с 01.01.2017

Переплату по страховым взносам, которая образовалась уже после 01.01.2017, нужно возвращать по правилам, предусмотренным . И обращаться уже нужно, соответственно, в свою налоговую инспекцию.

Что касается возврата взносов на травматизм, то за ними следует все так же идти в территориальный орган ФСС, ведь в администрировании «несчастных» взносов изменений с 01.01.2017 не произошло (). Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Особенности возврата страховых взносов ПФР

В НК прописан случай, когда вернуть излишне уплаченные взносы на обязательное пенсионное страхование не получится.

Такое возможно, если по сообщению территориального органа ПФР данные о сумме излишне уплаченных взносов на пенсионное страхование представлены организацией в ПФР в составе сведений персонифицированного учета и учтены на индивидуальных счетах застрахованных лиц ().

Иными словами, данные уже разнесены по лицевым счетам физлиц в ПФР. В этом случае переплату можно лишь зачесть в счет будущих платежей по этому же человеку.

Решение вопроса

Васильева Наталья Консультант по налогообложению Здравствуйте, Мила!

В отношении переплаты, возникшей по отчетным периодам до 01.01.2017 года, возврат средств осуществляет ПФР: (цитата с оф.сайта ПФР) С 01.01.2017 у Пенсионного фонда Российской Федерации осуществляет полномочия по принятию решений о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, и по направлению указанных решений в соответствующие налоговые органы.

В отношении переплаты, возникшей по отчетным периодам до 01.01.2017 года, возврат средств осуществляет ПФР: (цитата с оф.сайта ПФР) С 01.01.2017 у Пенсионного фонда Российской Федерации осуществляет полномочия по принятию решений о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, и по направлению указанных решений в соответствующие налоговые органы.

Это значит, что для возврата переплаты Вы должны обратиться с заявлением установленной формы непосредственно в ПФР. Так как средства ушли по неверному КБК (нужно было направлять по реквизитам ПФР, а не ФНС), скорее всего они зависли в неопознанных платежах ФНС.

Могу посоветовать Вам два варианта действий. 1-й вариант. Вы пишите письменное заявление в налоговую, указав в нем, что хх. хх.хххх Вы произвели уплату взносов в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 руб., но ошибочно указали не те реквизиты КБК.

В связи этим Вы просите уточнить платеж и направить его по следующим реквизитам: (указав верный КБК). По идее, налоговая должна будет разобраться в данной ситуации, перенаправить платеж в ПФР, в который Вы, в последствии, обратитесь за возвратом средств.

2-й вариант. Вы обращаетесь с заявлением в ПФР, указав, что хх.хх.хххх Вы произвели оплату страховых взносов в размере 1% от суммы превышающей 300 000 руб. однако, в следствие ошибки, сумма была перечислена в большем размере, чем было нужно и на реквизиты ФНС. В связи с чем Вы просите уточнить платеж и подтвердить сумму переплаты.
В связи с чем Вы просите уточнить платеж и подтвердить сумму переплаты. Также хочу обратить внимание, что ПФР возвращает переплату только после того, как будет погашена имеющаяся задолженность по взносам.

Подскажите, у вас долгов перед ПФР не было до этого момента?

Имеет смысл запросить сверку расчетов с ПФР, может быть Ваша переплата погасила имеющую задолженность.

15 сентября 2017 Мила Добрый день!

Спасибо за ответ. Долгов перед ПФР не было. При отказе в возврате ПФР направил в наш адрес Справку о состоянии расчетов, у нас небольшая переплата на 700 р.

Запросили справку о состоянии расчетов в налоговой сумма, переплаченная нами, отражается в графе «страх.взносы на обязат. пенс. страхование в фикс. р-ре ПФ РФ на выплату страх.пенсии» КБК 182 1 02 0214006 0000 160.

1% от суммы, превышающей 300 000 по итогам 2016 года мы заплатили по КБК 182 1 02 02140 06 1200 160 в ФНС.

18 сентября 2017 Мила Кстати, оплата 1% от суммы, превышающей 300 000, была произведена в марте 2017 года.

18 сентября 2017 Васильева Наталья Консультант по налогообложению Мила, здравствуйте, еще раз! Я задала Ваш вопрос знакомым налоговикам, и завтра постараюсь Вам дать на него исчерпывающий ответ. 22 сентября 2017 Мила Добрый день! Очень ждем ответа. Хотим подавать в суд на обжалование отказа о возврате, но не знаем чей отказ обжаловать налоговой или ПФР.
Очень ждем ответа. Хотим подавать в суд на обжалование отказа о возврате, но не знаем чей отказ обжаловать налоговой или ПФР.

26 сентября 2017 Васильева Наталья Консультант по налогообложению Здравствуйте, еще раз Мила! Поговорила с коллегами, они советую поступить следующим образом: Написать в ИФНС по месту учета письменное заявление, указав в нем, что хх.

хх.хххх Вы произвели уплату взносов в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 руб., но ошибочно указали не те реквизиты КБК. В связи этим Вы просите уточнить платеж и направить его по следующим реквизитам: (указав верный КБК). Налоговая произведет уточнение платежа, эти деньги «упадут» на реквизиты ПФР (сейчас они отображаются по реквизитам ФНС, так как Вы неверно указали КБК при уплате) и Пенсионный фонд их увидит.

Затем необходимо будет написать заявление на возврат переплаты в ПФР (по их форме). После того, как ПФР увидит переплату и одобрит возврат, скорее всего придется написать еще одно заявление в налоговую, так как сейчас возврат переплаты, возникшей до 2017 года, происходит, хоть и с решения ПФР, но через ФНС.

Если у Вас в процессе возврата опять возникнут какие-то проблемы, пишите, решим их вместе. 27 сентября 2017 Мила Добрый день! Хорошо, спасибо большое 28 сентября 2017 Васильева Наталья Консультант по налогообложению Были рады помочь! Обращайтесь еще! 29 сентября 2017 Только зарегистрированные пользователи могут оставлять комментарии.
Обращайтесь еще! 29 сентября 2017 Только зарегистрированные пользователи могут оставлять комментарии. , пожалуйста.

Возврат ИП личных взносов за прошлые годы

  • Невовремя сданная отчетность (считали по максималке до 150 000 р.)
  • В июле 2017 года объявили «амнистию» тем, кто опоздал с отчетностью за 2014-2016 годы на любой системе — УСН, ОСНО, ЕНВД, ЕСХН и пр.

    Максимальный штраф снимут (письмо ПФР от 10 июля 2017 г.

    № НП-30-26/9994) если подать декларацию, даже с опозданием. Пенсионный фонд Российской Федерации в связи с обращениями отделений ПФР по вопросам о возможности переформирования обязательств по страховым взносам, рассчитанным исходя из 8 МРОТ, за периоды, истекшие до 01.01.2017, с учетом положений статьи 20 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ

    «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «

    О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» сообщает следующее. В соответствии с частью 11 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

    «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

    (далее — Закон N 212-ФЗ) сведения о доходах от деятельности налогоплательщиков за расчетный период и данные о выявленных в рамках мероприятий налогового контроля фактах налоговых нарушений налогоплательщиков, переданные налоговыми органами в органы контроля за уплатой страховых взносов, являются основанием для направления требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, а также проведения взыскания недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов.

    В случае, если в указанной информации отсутствуют сведения о доходах налогоплательщиков в связи с непредставлением ими необходимой отчетности в налоговые органы до окончания расчетного периода, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период взыскиваются органами контроля за уплатой страховых взносов в фиксированном размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз. Исходя из указанной нормы, а также учитывая, что Законом N 212-ФЗ не предусмотрено право органа контроля за уплатой страховых взносов производить перерасчет обязательств, сформированных в соответствии с частью 11 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, полагаем, что у территориальных органов ПФР отсутствуют основания для переформирования обязательств по страховым взносам в случае представления плательщиками страховых взносов сведений о доходах в налоговые органы после окончания расчетного периода и получения от налоговых органов соответствующих сведений о доходах после направления плательщику страховых взносов требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов в размере исходя из 8 МРОТ.

    В случае если плательщиком страховых взносов сведения о доходах были представлены в налоговый орган до окончания расчетного периода, но не были переданы в территориальный орган ПФР налоговым органом, переформирование обязательств в отношении указанного плательщика страховых взносов считаем целесообразным.

    Заместитель Председателя Правления Н.В.ПЕТРОВА

  • Учет «расходов» на УСН доходы-расходы (считали что сумму нельзя уменьшить на расходы).
  • На УСН доходы минус расходы ИП могут считать этот взнос с разницы между доходами и расходами (определение Верховного суда РФ от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937). Также имеются рекомендации Минтруда, согласно которому ИП на упрощенной системе могут при расчете дополнительного взноса учитывать сумму расходов (письмо Минтруда от 31.07.2017 № 17-4/10/В-5861).

    Взносы возможно вернуть за три последних года — с 2014 по 2016 года.

  • Учет «расходов» на ОСНО (считали что сумму нельзя уменьшить на расходы).

  • Расходы можно учитывать на основе этого .

    Взносы возможно вернуть за три последних года — с 2014 по 2016 года.

    С чего все началось

    Наверняка все предприниматели наслышаны о Постановлении Конституционного суда, принятом в конце 2016 г., в котором прозвучал столь долгожданный вывод: ИП-общережимники, уплачивающие НДФЛ, при исчислении дополнительного 1%-го взноса на пенсионное страхование вправе свои доходы уменьшать на фактические расходы.

    Напомним, такой взнос (и раньше, и теперь) должны платить те ИП, чей доход за год превысил 300 000 руб.; Пока не была озвучена эта позиция, ИП должны были платить за себя взносы с доходов, в том числе и при наличии убытков.

    К примеру, доходы за год составили 2 млн руб., а расходы — 2,1 млн руб. По смыслу ранее существовавших норм ИП в этой ситуации обязан был заплатить допвзнос, поскольку он рассчитывался так: (2 млн руб. (сумма дохода) – 300 тыс. руб.) х 1%).

    ИП-общережимники для целей уплаты допвзноса взяли вывод КС на вооружение уже при определении своего годового дохода за 2016 г. Кстати, то, что такой порядок правомерен, нам подтвердил и специалист ФНС (см.

    , ). А поскольку по общему правилу вернуть налоги и взносы можно за 3 предыдущих года, , в суды хлынул поток исков о возврате излишне уплаченных или взысканных допвзносов за 2014—2015 гг.

    Естественно, что с учетом решения КС эти иски массово удовлетворялись и продолжают удовлетворятьсясм., например, ; (Внимание! PDF-формат); (Внимание! PDF-формат); (Внимание! PDF-формат), (Внимание! PDF-формат).

    Способы возврата

    Действующее процессуальное законодательство предусматривает два способа возврата страховых взносов: путем оспаривания отказа Пенсионного фонда РФ либо путем обращения с исковым заявлением к Пенсионному фонду РФ о взыскании излишне взысканных страховых взносов.

    Разберем каждый.1. Оспаривание отказа Пенсионного фонда РФ в возврате излишне уплаченных страховых взносов Согласно статье 26 Федерального закона № 212-ФЗ суммы излишне уплаченных страховых взносов подлежат возврату страхователю по его заявлению, которое может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В связи с принятием Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ (ред. от 28.12.2017)

    «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование»

    полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование с 01.01.2017 переданы налоговым органам.

    Вместе с тем, статьей 20 Закона № 250-ФЗ определено, что контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, подлежащих уплате за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, осуществляется соответствующими органами Пенсионного фонда Российской Федерации в порядке, действовавшем до дня вступления в силу настоящего Федерального закона. В соответствии с пунктами 1, 4 статьи 21 Закона № 250-ФЗ решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, принимается соответствующими органами Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации в течение 10 рабочих дней со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) страхователя о возврате излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, пеней и штрафов. На следующий день после принятия решения о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов орган Пенсионного фонда Российской Федерации, орган Фонда социального страхования Российской Федерации направляют его в соответствующий налоговый орган.

    Из положений указанных статей 19-21 и иных положений Закона № 250-ФЗ следует, что разграничение полномочий по контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов между органами фондов и налоговыми органами произведено по дате — 01.01.2017, причем в законе не заложена возможность споров между фондами и налоговыми органами, то есть, налоговые органы принимают и используют ту информацию, которую им передает соответствующий фонд за подконтрольные ему периоды.

    Следовательно, налоговый орган просто исполняет решение Пенсионного фонда о возврате уплаченных взносов, не имея возможности его оспорить, поэтому если возникла необходимость в возврате средств из бюджета Пенсионного фонда, то именно фонд должен принять соответствующие решения и передать их к исполнению в налоговый орган.

    Таким образом, индивидуальному предпринимателю следует обратиться в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации с соответствующим заявлением о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов за периоды, возникшие до 01.01.2017.

    После получения отказа в возврате страховых взносов (а судя по сложившейся правоприменительной практике именно отказ получит индивидуальный предприниматель) в течение трех месяцев (срок на обжалование решений, действий/бездействий, предусмотренный частью 4 статьи 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации) в арбитражный суд с заявлением об оспаривании именно отказа Пенсионного фонда Российской Федерации в возврате излишне уплаченных страховых взносов, т.е. оспариваться будут действия Пенсионного фонда Российской Федерации.

    Государственная пошлина составит 300 рублей (пункт 2.1 статьи 333.21 Налогового кодекса РФ).2. Обращение с исковым заявлением к Пенсионному фонду РФ (территориальный орган) о взыскании излишне взысканных страховых взносов В пункте 65 Постановление Пленума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 30.07.2013 № 57

    «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации»

    разъяснено, что при рассмотрении исков налогоплательщиков о возврате (возмещении) сумм налогов, пеней, штрафа, судам необходимо исходить из того, что положения Налогового кодекса Российской Федерации не содержат специальных требований об обязательной досудебной процедуре урегулирования таких споров.

    Поэтому указанные имущественные требования налогоплательщик может предъявить в арбитражный суд независимо от оспаривания ненормативных правовых актов налоговых органов и по основаниям, в том числе, необоснованности начисления сумм налога, пеней, штрафа, уплатив государственную пошлину в соответствующем размере (подпункт 1 пункта 1 статьи 333.21 НК РФ). Следовательно, требования предпринимателя в данном споре будут подлежать рассмотрению по существу независимо от факта оспаривания решений о взыскании страховых взносов в порядке искового производства.

    При этом, с учетом того, что в данном случае требование является имущественным, то есть подлежащим оценке, то государственная пошлина будет рассчитываться с учетом положений подпункта 1 пункта 1 статьи 333.21 Налогового кодекса РФ, то есть исходя из цены иска.

    Заявление на возврат

    Заявление составляется строго по форме 1150058, утвержденной приказом ФНС Такая форма используется тогда, когда заявка направляется в ИФНС. В ней указывается эта информация:

    1. Код налогового органа.
    2. Размер переплаты, которую нужно вернуть.
    3. Статья, на базе которой осуществляется возврат.
    4. ИНН и КПП.
    5. Номер заявление.
    6. Основание для возврата.

    Если заявка направляется в ПФР, то она оформляется по ф.

    23-ПФР. Если заявление отправляется в ФСС, то применяется ф. 23-ФСС, установленная приказом ФСС №457 от 17 ноября 2016 года.

    Зачет страховых взносов

    Статья НК, регулирующая порядок зачета излишне уплаченных страховых взносов – это ст.

    78 НК РФ. Для зачета переплаты по страховым взносам необходимо подать в ИФНС письменное заявление ():

    1. непосредственно в налоговую инспекцию. Его подает руководитель организации (предприниматель) или его представитель по доверенности;
    2. по почте заказным письмом с описью вложения;
    3. по ТКС. В этом случае заявление подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью.

    Налоговый орган должен принять решение о зачете страховых взносов или об отказе в зачете в течение 10 рабочих дней после получения заявления. Если проводилась совместная сверка, то решение должно быть принято в течение 10 рабочих дней со дня подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки ().

    Если же переплата по взносам возникла в результате подачи уточненного РСВ, то налоговики вправе принять решение о зачете лишь по истечении 10 рабочих дней со дня, следующего за днем завершения камеральной проверки уточненного расчета. Это правило действует с 29.10.2019 (). Напомним, что на камеральную проверку уточненного расчета отводится 3 месяца ().

    В течение 5 рабочих дней после принятия решения налоговая инспекция должна сообщить о нем страхователю ().

    Подробнее о зачете переплаты по взносам читайте .

    Могут ли предприниматели претендовать на возврат излишне уплаченных страховых взносов?

    В резолютивной части постановления сказано, что оно окончательно, обжалованию не подлежит, действует непосредственно и не требует подтверждения другими органами и должностными лицами. Иными словами, со дня вступления его в силу (30.11.2016) для всех без исключения лиц (налогоплательщиков, контролирующих органов, арбитров) позиция, изложенная в Постановлении КС РФ № 27‑П, обязательна для применения.

    Таким образом, мы считаем, что предприниматели при уплате страховых взносов за 2016 год могут следовать данной трактовке норм российского законодательства (напомним, что названные лица обязаны доплатить на свое пенсионное страхование 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб. (но до определенной предельной величины) в срок до 01.04.2017). Что же касается страховых взносов, уплаченных за 2014 и 2015 годы… По нашему мнению, предприниматели вправе претендовать на возврат (зачет) излишне уплаченных страховых взносов (хотя с учетом непростой экономической ситуации в стране не факт, что деньги можно будет вернуть без труда).

    Согласно ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 № 250‑ФЗ решение о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017, принимается соответствующими органами ПФР в течение 10 рабочих дней со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) страхователя о возврате излишне уплаченных сумм страховых взносов. На следующий день после принятия решения о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов орган ПФР направляет его в соответствующий налоговый орган.

    Таким образом, полагаем, что индивидуальные предприниматели должны обратиться с соответствующим заявлением в орган ПФР.

    Помимо прочего целесообразно направить туда письмо, содержащее ссылку на Постановление КС РФ № 27‑П, и соответствующий расчет. Следует учесть, что заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (п. 13 ст. 26 Закона № 212‑ФЗ). То есть для представления заявления на возврат излишне уплаченных ИП взносов за себя за 2014 год время почти истекло.

    Если же предпринимателю в возврате излишне уплаченных сумм страховых взносов будет отказано, он может обратиться в суд.Для справкиЕсли первая, апелляционная инстанции при рассмотрении аналогичного спора в период до 30.11.2016 вынесли отрицательное для предпринимателя решение, данный ИП может потерпеть неудачу и в третьей (кассационной) инстанции, поскольку до 30.11.2016 такова была практика рассмотрения подобных дел (см., например, постановления АС ЦО от 26.12.2016 по делу № А08-2320/2016, по делу № А08-1337/2016).

    В то же время надо учитывать, что Постановление КС РФ № 27‑П является новым обстоятельством, которое может быть основанием для пересмотра судебных актов по правилам гл.

    37 АПК РФ (производство по пересмотру вступивших в законную силу судебных актов по новым или вновь открывшимся обстоятельствам), когда по‑новому будет определяться расчетная база для обложения страховыми взносами по ОПС с учетом размера доходов индивидуального предпринимателя и документально подтвержденных расходов. * * * Постановление КС РФ № 27‑П – свидетельство изменения подхода к рассмотрению дел относительно порядка исчисления доходов для целей исчисления страховых взносов предпринимателями, применяющими ОСНО и не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. То есть дата 30.11.2016 стала для таких предпринимателей ключевой: начиная с нее при исчислении страховых взносов за себя они могут уменьшать сумму своих доходов на понесенные расходы.

    Иными словами, при уплате страховых взносов за 2016 год доходы нужно считать уже по «новым» правилам. Что касается периода до 30.11.2016.

    На тот момент существовала иная практика применения анализируемых законодательных норм.

    Несмотря на это, мы считаем, что предприниматели все‑таки могут рассчитывать на возврат излишне уплаченных ими сумм страховых взносов.

    Но как посмотрят на это проверяющие – вопрос. Кстати, начиная с 2017 года страховые взносы исчисляются предпринимателями по правилам, установленным ст. 430 НК РФ. В соответствии с пп.

    1 п. 9 названной статьи для предпринимателей, уплачивающих НДФЛ и не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам, страховые взносы на ОПС в фиксированном размере определяются в соответствии со ст. 210 «Налоговая база» НК РФ (в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности) (напомним, что ранее это осуществлялось в соответствии со ст.

    227 НК РФ). В силу п. 3 ст. 210 НК РФ налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, преду­смотренных ст. 218 – 221 НК РФ, то есть с учетом стандартных, имущественных и профессиональных вычетов.

    Подчеркнем еще раз: все рассмотренное выше относится к предпринимателям, применяющим ОСНО. «Упрощенцы», а также другие спецрежимники при исчислении величины страховых взносов по‑прежнему не смогут уменьшить полученные ими доходы на сумму понесенных расходов.

    С 01.01.2017 утратил силу. Формы документов, применяемых при осуществлении ПФР зачета или возврата сумм излишне уплаченных страховых взносов, утв. Постановлением Правления ПФР от 22.12.2015 № 511п.

    1. , эксперт журнала

    Источник: Журнал «».

    Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

    Публикуйте любой контент про вашу компанию.

    Зачет переплаты страховых взносов в 2020 году

    Федеральными законами № 243-ФЗ от 03.07.2016 и № 250-ФЗ не определены, в частности, полномочия органов Пенсионного фонда Российской Федерации и налоговых органов по принятию решений о проведении зачетов ошибочно уплаченных сумм на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2020 года, в счет погашения недоимки по взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, образовавшейся на 1 января 2020 года, или в счет будущих платежей на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере. Таким образом, если у организации есть и задолженность, и переплата по страховым взносам в 2020 году за периоды, истекшие до 1 января 2020 года, то ему сначала нужно погасить недоимку, а потом обратиться в фонд за получением назад излишне уплаченных средств (письмо Минфина РФ от 09.06.2017 № 03-15-05/36284).

    Что касается зачета переплаты, возникшей в 2020 году, то в рамках действующего законодательства ее можно зачесть только по страховым отчислениям строго одного вида: переплаченные пенсионные — только в счет пенсионных отчислений и нельзя отнести на медицинское страхование, и так далее.

    Подробнее о СТРАХОВЫХ ВЗНОСАХ

    1. рекомендации и помощь в решении вопросов
    2. нормативные документы
    3. формы и образцы их заполнения

    Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

    ЮРИСТУ: ЛЕНТА БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

    Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

    Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

    Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

    Выход Вы уверены, что хотите выйти?

    Особенности возврата переплаченных сумм

    До возврата переплаченных денежных средств непосредственно на расчетный счет предприятия осуществляется погашение недоимки всех видов.При получении сумм необходимо учитывать условия проведения операций: (нажмите для раскрытия)

    1. Использовать суммы переплаты взносов, внесенных в фонды до 2017 года, в счет будущих платежей, нельзя в связи с передачей функций контроля в ИФНС. Излишне внесенные взносы подлежат возврату плательщику.
    2. Возврат переплаченных сумм осуществляется только после погашения имеющейся у предприятия недоимки или проведения зачета в счет имеющихся долгов по взносам и санкциям.
    3. При наличии у плательщика с 2017 года недоимки по взносу, пени и штрафам орган контроля производит зачет переплаты в счет имеющихся долгов либо в счет будущих платежей. Зачет производится в рамках взноса одного типа.

    Исключение составляют отчисления на страхование от травматизма, перечисляемые в ФСС.

    Последние новости по теме статьи

    Важно знать!
    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
    • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

    Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

    Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

    • Анонимно
    • Профессионально

    Задайте вопрос нашему юристу!

    Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

    +